财务管理制度费用列支要求（财务费用管理制度）

一、目的本管理文件明确了公司财务费用的预算、核算、控制的管理要求与操作规范，以规范管理费用业务的基本程序，今天小编就来聊一聊关于财务管理制度费用列支要求?接下来我们就一起去研究一下吧!

财务管理制度费用列支要求

财务费用管理制度

一、目的

本管理文件明确了公司财务费用的预算、核算、控制的管理要求与操作规范，以规范管理费用业务的基本程序。

二、范围

本程序管理文件规范了公司管理费用的管理，适用于财务会计部及发生管理费用的各部门。

三、相关程序及制度

· 预算编制制度

· 预算执行与考核

· 筹资管理制度

四、业务流程

步骤		完成时间	涉及部门	步骤说明
1			相关部门及授权审批人	制定财务费用预算，经授权审批，详见《预算编制制度》
2			制单会计	核算发生的财务费用
	3	月末、年末	财务会计部预算管理	每月、每年根据实际发生的财务费用数据，编制《月度预算执行情况分析表》、《年度预算执行情况分析表》，分析本月、本年财务费用预算执行情况，发生的差异以及预算外的项目，说明差异发生的原因
	4		财务会计部预算管理/财务会计部/财务副总/总经理	通过月度、年度预算分析会，具体分析财务费用预算完成情况，及发生主要差异。财务会计部就贷款额、利息、汇兑差异等问题作出解释。作为考核依据之一，根据《考核标准》决定对相关部门的考核或处理意见，并决定是否对财务费用预算进行调整。详见《预算执行与考核》

五、单据及报告

《月度预算执行情况分析表》

《年度预算执行情况分析表》

六、财务分析管理

短期财务分析制度

一、目的

本管理文件明确了短期财务分析的一般规程，以规范短期财务分析的管理程序。

二、范围

本管理文件适用于短期财务分析的管理。

三、相关程序与制度

四、业务流程

步骤	完成时间	涉及部门及岗位	步骤说明
1	年末	财务会计部财务分析员	财务分析员每日、每周从财务会计部获得资金收支的基础帐务数据，形成《资金收支日分析报表》和《资金收支周分析报表》，提交财务会计部部长
2		生产管理部生产统计员生产管理部长财务会计部财务分析员	生产管理部生产统计员统计本日、本周的使用材料、工时、材料损耗的数量，编制日成本核算表和周成本核算表，生产管理部长审核后，交财务会计部财务分析员，财务分析员形成《生产成本分析日报》和《生产成本分析周报》
3		仓储管理部仓储管理员财务会计部财务分析员	仓储管理部仓储管理员汇总当日、本周进、出、存、退回材料的数量，编制日材料统计表和周材料统计表，仓储管理部部长审核后，交财务会计部财务分析员

五、单据及报告

《资金收支日分析报表》

《资金收支周分析报表》

《生产成本分析日报》

《生产成本分析周报》

中期财务分析制度

一、目的

本管理文件明确了中期财务分析的一般规程，以规范中期财务分析的管理程序。

二、范围

本管理文件适用于中期财务分析的管理。

三、相关程序与制度

四、业务流程

步骤	完成时间	涉及部门及岗位	步骤说明
1		生产管理部生产统计员财务会计部财务分析员	生产管理部生产统计员统计当月、季度累计的使用材料、工时、水、电、汽修理费及材料损耗的数量，编制月生产核算表和季度生产核算表，经生产管理部长审核后，交财务会计部财务分析员
2		仓储管理部仓储管理员	仓储管理部仓储管理员统计本月、本季度累计进、出、存、退回材料的数量，编制月材料统计表和季度累计材料统计表及应付帐款帐龄分析表，经仓储管理部部长审核后，交财务会计部财务分析员
3		财务会计部财务分析员	财务会计部财务分析员将有关部门报送的报表，汇总编制《月度、季度销售报表》，《月度、季度生产报表》，《月度、季度库存变动分析报表》，《销售毛利、产成品成本分析》，《库存分析报告》，《应收款、应付款分析报告》，《期间费用报表分析》，《预算差异分析报告》，经财务会计部长审核后，上报财务总监、相关部门副总和总经理

五、单据及报告

《月度、季度销售报表》

《月度、季度生产报表》

《月度、季度库存变动分析报表》

《销售毛利、产成品成本分析》

《库存分析报告》

《应收款、应付款分析报告》

《期间费用报表分析》

《预算差异分析报告》

长期财务分析制度

一、目的

本管理文件明确了长期财务分析的一般规程，以规范长期财务分析的管理程序。

二、范围

本管理文件适用于长期财务分析的管理。

三、相关程序与制度

四、业务流程

步骤	完成时间	涉及部门及岗位	步骤说明
1		生产管理部生产统计员财务会计部财务分析员	生产管理部生产统计员统计本年度累计的使用材料、工时、水、电、汽修理费及材料损耗的数量，编制月生产核算表和季度生产核算表，经生产管理部长审核后，交财务会计部财务分析员
2		仓储管理部仓储管理员财务会计部财务分析员	仓储管理部仓储管理员统计本年度累计进、出、存、退回材料的数量，编制月材料统计表和季度累计材料统计表及应付帐款帐龄分析表，经仓储管理部部长审核后，交财务会计部财务分析员
3		财务会计部财务分析员	财务会计部财务分析员将有关部门报送的报表，汇总编制《年度销售报表》，《年度生产报表》，《年度库存变动分析报表》，《年度销售毛利、产成品成本分析报表》、《应收帐款分析报表》，《应付帐款分析报表》，《年度预算差异分析报告》，根据企业的实际需要，还可以做一些专项分析，如《利润规划综合分析》，《盈利能力分析》，《支付能力分析》等，经财务会计部长审核后，上报财务副总、相关部门副总和总经理

五、单据及报告

《年度销售报表》

《年度生产报表》

《年度库存变动分析报表》

《年度销售毛利、产成品成本分析报表》

《应收帐款分析报表》

《应付帐款分析报表》

《年度预算差异分析报告》

《利润规划综合分析》

《盈利能力分析》

《支付能力分析》

第五篇内部审计制度

第一章内控概述

一、 定义与范围

内部审计是指由公司内部相对独立的内控审计部对公司各部门的财务收支、经营管理活动及其经济效益进行审核和评价，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。

内控审计部的审计类型包括经营绩效审计、法纪规章遵循情况审计、任期内经济责任审计、内部控制审计、预算执行情况和其他专项审计。

本制度所规定的内部审计包括：

1、内部审计计划

内控审计部按照董事长所确定的年度审计重点制定年度审计计划，经董事长批准后作为年度审计工作的指导性文件。

2、内部审计执行

内控审计部按照年度审计计划，针对具体审计项目制定审计程序，派遣审计人员进行审计。

3、内部审计结果处理

内控审计部将审计报告报送董事长，同时送达被内控审计部门。董事长根据审计报告确定内部审计处理意见。当发生重大争议时由董事长召开听证会，由董事会对重大问题确定处理意见。

二、控制目标

l 健立建全内部控制制度，严肃财经纪律；

l 查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益；

l 加强对下属各部门的监督与控制；

l 为董事会的经营决策提供相对立、客观的资料。

三、主要控制节点

l 董事长审批年度内部审计计划；

l 董事长对内部审计中重大争议召开听证会；

四、控制政策与方法

l 内控审计部对董事长负责，财务副总对内控审计部日常业务进行指导；

l 按照年度审计计划安排内部审计工作进程；

l 实行审计结果重大争议的听证会制度。

第二章组织机构及岗位职责

一、 涉及部门及部门职责

Ø 董事长：

1 批准内部审计制度及修订方案、年度内部审计计划；

1 确定年度内部审计工作重点；

1 对聘请的注册会计师与内部内控审计部门的职责划分和协调；

1 根据审计结果依照公司有关制度对被审计单位及有关人员作出处理决定并交公司有关部门执行；

1 对审计结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交董事会讨论解决；

Ø 财务副总：

1 年度内部审计计划审核；

1 协调内控审计部与各被审单位的关系；

1 对内控审计部日常业务活动进行指导。

Ø 内控审计部：

1 拟定内部审计制度及修订方案；

1 根据董事长确定的内部审计工作重点制定内部审计计划；

1 组织安排内部审计工作；

1 形成审计意见，提交内部审计报告；

1 配合注册会计师的审计工作；

二、 岗位职责

Ø 内控审计部部长：

1 制定年度内部审计计划；

1 审计项目的组织、计划与质量控制；内部审计报告的审核、提交与解释；

1 拟定内部审计制度；

Ø 审计员：

1 按照审计项目安排进行内部审计工作；

1 撰写审计报告草案。

第三章授权体系

内部审计业务授权，是指公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行、配合内部审计的各项业务。

内部审计业务授权详见下表。

项目	发起部门	协商/会签部门	审核部门	批准部门
审计计划的制定	内控审计部		财务副总	董事长
审计报告的编制	内控审计部		财务副总	董事长
审计结果中重大问题的处理	董事长			董事会

第四章管理制度

内部审计计划管理

一、目的

本管理文件明确了对内部审计计划制定、审批过程的管理要求与操作规范。

二、范围

本管理文件对内部审计计划制定、审批过程进行了规定，适用于内控审计部。

三、相关程序及制度

· 财务会计报告的内部控制制度

· 预算编制

· 预算执行与考核

四、业务流程

步骤	完成时间	涉及部门 / 岗位	步骤说明
1	董事会本年经营目标确定后15日内	董事长	根据董事会经营指导思想，确定年度内部审计的重点
2	董事长确定年度内部审计的重点后20日	内控审计部部长	明确本年度内部审计的重点部门、分公司、子公司，以及重点审计项目，并制定年度《年度内部审计计划》，报财务副总审核
3	收到年度内部审计计划后10日	财务副总	审核《年度内部审计计划》
4	收到年度内部审计计划后10日	董事长	《批准年度内部审计计划》

五、单据及报告

《年度内部审计计划》

内部审计执行管理

一、目的

本管理文件明确了对内部审计项目执行过程的管理要求与操作规范。

二、范围

本管理文件对内部审计项目执行过程进行了规定，适用于内控审计部及被内控审计部门。

三、相关程序及制度

四、业务流程

步骤	完成时间	涉及部门及岗位	步骤说明
1		内控审计部部长	确定具体审计项目人员配备，拟定具体审计计划，报财务副总审批；
2	收到具体审计划后5日内	财务副总	审批具体审计计划
3	财务副总审批审计计划后5日内	内控审计部部长	报请董事长签发《内部审计通知书》，送达被审计单位；
4	《内部审计通知书》下达后	内控审计部审计人员	进行内部审计工作；
5	审计工作外勤结束后	内控审计部审计人员	撰写《内部审计报告》草稿，提交内控审计部部长审核；
6	收到《内部审计报告》草稿3日内	内控审计部部长	审核《内部审计报告》草稿，形成初稿后，送财务总监；
7	收到《内部审计报告》草稿3日内	财务副总	审核《内部审计报告》初稿，形成征求意见稿；
8	收到《内部审计报告》征求意见稿5日内	被审计单位	对《内部审计报告》初稿反馈意见
9	收到反馈意见后5日内	财务副总、内控审计部部长	根据被审计单位反馈意见，对内部审计报告草稿作出修改（如认为反馈意见无参考价值，则不考虑），最终完成内部审计报告并提交董事长。

五、单据及报告

《内部审计通知书》

《内部审计报告》

内部审计结果处理

一、目的

本管理文件明确了对内部审结果处理、审计报告重大争议处理过程的管理要求与操作规范。

二、范围

本管理文件对内部审计结果处理过程进行了规定，适用于内控审计部及被内控审计部门。

三、相关程序及制度

四、业务流程

步骤	完成时间	涉及部门岗位	步骤说明
1	收到审计报告后5日内	内控审计部	审议内部审计报告，征求被审计部门意见；
2	收到审计报告后5日内	被审计部门	如对审计结果表示异议，向董事会提交《内部审计申诉报告》；
3	收到申诉报告后5日内	董事长	审核申诉理由，如认为申诉理由不成立，则不与考虑；
4	收到申诉报告后5日内	董事长	如认有必要，董事长可召集财务副总、内控审计部部长、被审计部门有关人员举行听证会，就内部审计申诉报告中的重要事项进行听证。
5	听证会后5日	董事长	根据听证的结果，作出是否复审的决定；如须复审，由董事长直接指派人员复审；
6	审计结果确定后	董事长	根据审计结果依照公司有关制度对被审计单位及有关人员作出处理决定并交公司有关部门执行；对审计结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交董事会讨论解决。