一、已成立工会组织1.按照工资总额2%计提工会经费100元(40%上缴上级工会,60%留存本级工会使用):,我来为大家科普一下关于年末企业所得税做账?下面希望有你要的答案,我们一起来看看吧!
![年末企业所得税做账(规范工会核算和凭证附件)](http://img.studyofnet.com/upimg/802397359.jpg)
年末企业所得税做账
一、已成立工会组织
1.按照工资总额2%计提工会经费100元(40%上缴上级工会,60%留存本级工会使用):
借:管理费用---工会经费 100
贷:应付职工薪酬---工会经费 100
借:应付职工薪酬--工会经费 100
贷:其他应付款----上级工会 40
其他应付款---单位工会 60
2.缴纳
借:其他应付款----上级工会 40
其他应付款---单位工会 60
贷:银行存款 100
二、《企业所得税法实施条例》第四十一条规定,企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。
注意:
1、此处是实际拨缴的工会经费,如果只是计提的没有实际拨付,不允许税前扣除,需纳税调增。
2、必须取得合法有效、有效的扣除凭证(工会经费收入专用收据、税局代收凭据),否则不能税前扣除,需纳税调增。
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