【业务01】账 务 处 理：购进咖啡
借： 库存商品-食品组-雀巢1 2原味咖啡粉 46800.00
库存商品-食品组-雀巢香浓咖啡饮料 146890.00
应交税费-应交增值税-进项税额 23662.40
贷： 商品进销差价 45800.00
银行存款-中国工商银行 171552.40
【业务02】账 务 处 理：购买3台收银机
借：固定资产-超市收银机 5948.28
应交税费-应交增值税-进项税额 951.72
贷：应付账款-北京市晶海电子有限公司 6900.00
注意：固定资产验收单上固定资产的价值应是不含税的金额。
【业务03】账 务 处 理：收到委托代销的货物
借： 受托代销商品—电磁炉 79200.00
贷：受托代销商品款-帝都日行一善商贸有限公司 79200.00
【业务4】账 务 处 理：汇总1-10日销售购物卡
借： 其他货币资金-银联 12000.00
库存现金 4000.00
其他货币资金-支付宝 5000.00
其他货币资金-微信 5000.00
贷：预收账款—购物卡 26000.00
【业务5】账 务 处 理：收取入驻保证金
借：银行存款-中国工商银行 10000.00
贷：其他应付款-康宝表业-租赁保证金 10000.00
【业务6】账 务 处 理：刷卡，支付宝，微信提现
借：银行存款-中国工商银行 302394.49
财务费用-手续费 332.41
贷： 其他货币资金-银联 90372.57
其他货币资金-微信 67172.46
其他货币资金-支付宝 145181.87
【业务7】账 务 处 理：购进服装
借： 库存商品-服装组-男羽绒服 71000.00
库存商品-服装组-女羽绒服 86000.00
库存商品-服装组-男呢大衣 117000.00
库存商品-服装组-女呢大衣 139500.00
应交税费-应交增值税-进项税额 55088.00
贷：商品进销差价 69200.00
银行存款-中国工商银行 399388.00
【业务8】账 务 处 理：采购水果
借：库存商品-生鲜果蔬-苹果 7500.00
库存商品-生鲜果蔬-榴莲 20000.00
应交税费-应交增值税-进项税额 2000.00
贷：商品进销差价 7500.00
银行存款-中国工商银行 22000.00
【业务9】账 务 处 理：定制点断式连卷袋
借： 周转材抖-包装物-点断式连卷袋 4500.00
应交税费-应交增值税-进项税额 720.00
贷： 银行存款-中国工商银行 5220.00
【业务10】账 务 处 理：汇总11-20日销售购物卡
借： 其他货币资金-银联 18000.00
库存现金 3000.00
其他货币资金-支付宝 4500.00
其他货币资金-微信 4000.00
贷：预收账款—购物卡 29500.00
【业务11】账 务 处 理：采购洗护用品
借：库存商品-百货组-力士洗发水 29900.00
库存商品-百货组-力士沐浴露 25900.00
应交税费-应交增值税-进项税额 6240.00
贷：银行存款-中国工商银行 30240.00
预付账款-金陵翰飞商贸有限公司 15000.00
商品进销差价 16800.00
【业务12】账 务 处 理：退回质量不合格的连衣裙
借：应付账款-金陵壹琳服装厂 8120.00
商品进销差价 3500.00
贷：库存商品-服装组-条纹连衣裙 10500.00
应交税费-应交增值税-进项税额转出 1120.00
【业务13】账 务 处 理：百货组织盘点
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 280.00
商品进销差价 110.00
贷：库存商品-百货组-天堂伞 390.00
【业务14】账 务 处 理：结转盘点损失
借：其他应收款-周白 150.00
管理费用-盘点损失 130.00
贷：待处理财产损溢 280.00
【业务15】账 务 处 理：汇总21-31日销售购物卡
借： 其他货币资金-银联 15000.00
库存现金 4000.00
其他货币资金-支付宝 4000.00
其他货币资金-微信 4000.00
贷：预收账款—购物卡 27000.00
【业务16】账 务 处 理：汇总本月会员积分情况
借：销售费用-积分 9900.00
贷： 预计负债 9900.00
【业务17】账 务 处 理：汇总本月积分消费情况
借：预计负债 15670.79
贷：主营业务收入-自营经营 13509.30
应交税费-应交增值税-销项税额 2161.49
【业务18】账 务 处 理：汇总本月领用的点断式购物袋
借：销售费用-办公费 2880.00
贷：周转材料-包装物-点断式连卷袋 2880.00
【业务19】账 务 处 理：摊销本期费用
借：管理费用-装修费 800.00
管理费用-房租 12000.00
销售费用-房租 18000.00
其他业务成本 200.00
贷 ：长期待摊费用-装修费 1000.00
长期待摊费用-房租 30000.00
【业务20】账 务 处 理：开具代销清单
借：受托代销商品款-帝都日行一善商贸有限公司 259742.00
应交税费-应交增值税-进项税额 41558.72
贷：应付账款-帝都日行一善商贸有限公司 301300.72
【业务21】账 务 处 理：结清代销货款
借：应付账款-帝都日行一善商贸有限公司 301300.72
贷：银行存款-中国工商银行 246235.42
其他业务收入 51948.40
应交税费-应交增值税-销项税额 3116.90
【业务22】账 务 处 理：结转零售部销售商品成本
借：主营业务成本 709972.14
贷：库存商品-食品组-雀巢1 2原味咖啡粉 27390.00
库存商品-食品组-雀巢香浓咖啡饮料 81992.00
库存商品-食品组-方便面 1747.50
库存商品-食品组-大麻花 14060.00
库存商品-服装组-男羽绒服 77390.00
库存商品-服装组-女羽绒服 114380.00
库存商品-服装组-男呢大衣 89700.00
库存商品-服装组-女呢大衣 119505.00
库存商品-百货组-天堂伞 12792.00
库存商品-百货组-力士洗发水 25056.20
库存商品-百货组-力士沐浴露 30484.30
库存商品-百货组-洗衣液 2265.22
库存商品-百货组-皂粉 3540.32
库存商品-生鲜果蔬-大米 3240.00
库存商品-生鲜果蔬-苹果 18930.00
库存商品-生鲜果蔬-榴莲 51120.00
库存商品-生鲜果蔬-胡萝卜 7269.60
库存商品-生鲜果蔬-娃娃菜 8159.20
库存商品-生鲜果蔬-金针菇 20950.80
【业务23】账 务 处 理：结转商品进销差价
本期已销商品应分摊的进销差价=本期商品销售收入×进销差价率 或： =本期“主营业务收入”账户贷方发生额×进销差价率 本期已销商品实际成本=本期商品销售收入－本期已销商品应分摊的进销差价
进销差价率=月末分摊前[“商品进销差价”账户余额÷(月末“库存商品”账户余额 月末“受托代销商品”账户余额 本月“主营业务收入”账户贷方发生额)]×l00％
【业务23】账 务 处 理：结转商品进销差价
借：主营业务成本 (148330.14)
贷：商品进销差价 （148330.14 ）
【业务24】账 务 处 理：收到联营厂家交来的库房租金
借：银行存款-中国工商银行 3150.00
贷：其他业务收入 2863.64
应交税费-应交增值税-销项税额 286.36
【业务25】账 务 处 理：收到联营厂家转来促销服务费
借：银行存款-中国工商银行 12000.00
贷：其他业务收入 11320.75
应交税费-应交增值税-销项税额 679.25
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