企业一般都有自己的公户,公户一般是用来收款,支付成本等等,当有盈余的钱也会留在公户里,但是很多的老板总是把公司的利润与自己利润混淆了,公司利润是不等于老板自己的收益的的,公司是独立的法人性质,利润是归公司的,即使实际控制人只有老板一人。那么利润属于公司就需要交企业所得税,交完企业所得税后这部分利润就是公司的了,但是老板在从公账里面提钱需要交20%分红税。并且公账里面的钱是不能乱转给私人账户的,不能想转给谁就转给谁。
现在归纳几种公转私的情况:
1. 发放员工工资
注:利用公账发放工资,5000以内不涉及个税
2. 备用金
注:备用金可以转给法人或股东以及公司其他需要用的人,但是备用金的金额不宜过大,建议可以提几万出来,但备用金的每一笔支出都需要有票据来对应,比如吃饭花了1000元,就要找饭店给你票。
3. 股东分红(20%分红税)
4. 支付劳务报酬(缴税按照劳务报酬的税率,税率偏高,超过4000税率对应20%-40%,税高,且要参与汇算清缴)
5. 像自然人采购(这相当于在支付货款了,但是需要自然人提供票,自然人可以在税务部门提供合同等资料可以代为开出个人的票)
6. 归还个人借款
7. 支付个人赔偿金,违约金
8. 个人独资企业提取税后收益
这几种情况公转私才是合理的,其他任何形式的公转私都多多少少会涉及一些问题,第8种是较为特殊的,下面重点讲一下。
为什么个人独资企业可以直接公转私呢?这其实也是有条件的
①需要交完个人经营所得税(与有限公司相比少了企业所得税)
②公转私是转至法人的私卡
也是因为个人独资企业不用交企业所得税,若果个税申请核定征收,税率就会大大降低很多,在一定程度上能起到降税的效果。
例如,王某今年一年 的业务就是200万的设计费,就一个或几个操持,利润率比较高,这样注册个人独资企业+核定征收税率就会低很多。如下:
增值税:按照小规模政策的税率上交,3%。200*3%=6万
个人经营所得:核定行业利润率的10%,200*10%*20%-1.05=2.95万
附加税:增值税的6%(减半征收),6*6%=0.36万
一共缴税:6 2.95 0.36=8.3万
这是不是要比注册有限公司要少交很多,所以注册公司,某些情况下,可以用合适的政策起到降低税负的作用。但是前提必须是建立在业务真实的基础之上。-
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