企业代扣代缴的个税，可以从税务机关收到代缴税款2%的返还那么，收到的手续费怎么做账？需要缴纳增值税吗？可以发放给员工吗？发放给员工，需要代缴个税吗？下面我给大家一一答复，下面我们就来聊聊关于个税手续费返还增值税怎么计算?接下来我们就一起去了解一下吧!
个税手续费返还增值税怎么计算
企业代扣代缴的个税，可以从税务机关收到代缴税款2%的返还。那么，收到的手续费怎么做账？需要缴纳增值税吗？可以发放给员工吗？发放给员工，需要代缴个税吗？下面我给大家一一答复。
税务机关返还的个人所得税手续费，可以企业留存，也可以奖励与代缴工作相关的员工。
税务局返还给单位的个税手续费，企业需要按现代服务业缴纳值税，也需要缴纳企业所得税。个税手续费用于奖励个人的免征个人所得税，奖励支出可以在企业所得税前扣除。
相关会计分录：
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企业收到个税返还： 借：银行存款 贷：其他收益 应交税费-应交增值税（销项税额) 用于奖励企业办税人员： 借：其他收益 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 |
相关税法条文：
个税返还手续费需缴纳增值税
可参考各地税务局的回复。
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湖北国税：《湖北省营改增问题集》企业代扣代缴个税取得的手续费是否缴纳增值税？ 答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，企业代扣代缴个税取得的手续费应按照“经济代理服务”缴纳增值税。 |
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浙江国税：请问我公司每季度收到地税返还的个税手续费是否需要缴纳增值税？ 答：需要。营改增后公司取得的代扣代缴个人所得税手续费返还应按照“其他现代服务”缴纳增值税。 |
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深圳国税：代扣代缴个人所得税的手续费返还，根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。 |
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厦门国税：代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。 |
个税手续费用于奖励个人的免征个人所得税
适用《《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)"二、下列所得,暂免征收个人所得税:(五)个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费。"
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