进项税额可以红冲吗
如果需要实际处理问题的话,是的看销售商品劳务服务开出去的是什么发票.
专票可以部分冲红,传统的普票一般是全部冲红,而电子普通发票是一半需要全部冲红的(并且电子普通发票不能作废,即使是当月也需要冲红).
所以能不能冲红看你实际业务发生时,向客户开具的什么类型的发票.
进项税额转出时,不可以红字做账;如果是冲回原来错误的进项税额转出,可以原分录dao红字做账.
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)的规定:《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明中指出:
第9栏"(三)本期用于购建不动产的扣税凭证":反映按规定本期用于购建不动产并适用分2年抵扣规定的扣税凭证上注明的金额和税额.
第10栏"(四)本期不动产允许抵扣进项税额":反映按规定本期实际申报抵扣的不动产进项税额.本栏"税额"列=《附列资料(五)》第3列"本期可抵扣不动产进项税额.
第12栏"当期申报抵扣进项税额合计":反映本期申报抵扣进项税额的合计数.按表中所列公式计算填写.公式:12=1 4-9 10 11.
从以上公式中可以看出,取得不动产的抵扣凭证后,先全额进入第二行,然后又在第九行中全部减去,再加上第十行可以允许抵扣的部分,最后进入当期申报抵扣进项税额的就是允许抵扣的部分.
哪些进项税额不得从销项税额中抵扣
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.
(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.
纳税人的交际应酬消费属于个人消费.
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形.
本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施.
进项税额可以红冲吗,无论是学习什么,我们的第一个步骤就是"正名",也就是认识一些必然要用到的东西,比如会计什么意思,进项税是什么东西,它能干什么,这就是我们进一步学习的基础,好了有关进项税额的红冲问题,本文就说这些。
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