哥伦比亚概况
哥伦比亚邻近国际海运大动脉巴拿马运河，是南美唯一的两洋国家和南美陆路交通的必经门户。2019年全国总人口约5037.4万人。哥伦比亚的咖啡世界闻名，虽是从委内瑞拉引进的，但在安第斯山脉海拔900-2000米地带的咖啡闻名世界，口味清香，层次分明；商务的关系，我曾多次出差哥伦比亚第二大城市麦德林，干净整洁的城市给了我深刻的印象。
哥伦比亚投资吸引力
（1）经济运行平稳；
（2）外贸政策灵活开放；
（3）劳动力质高价廉；
（4）对投资者相对较高的保护；
（5）地理位置优越；
重点/特色产业
【咖啡种植业】哥伦比亚曾是仅次于巴西的世界第二大咖啡出口国，
【香蕉种植业】哥伦比亚是世界主要香蕉生产国及出口国。
【鲜花种植业】哥伦比亚是世界上仅次于荷兰的第2大鲜花出口国；
【有色金属】目前哥伦比亚镍矿产量位居拉美第四、世界第十二位，铜矿产量居拉美第四
【汽车工业】哥伦比亚是拉美第四大汽车生产国，从业人数占该国制造业用工总数的2.5%。目前哥伦国内共有各类汽车存量530万辆。目前中国有比亚迪，奇瑞，宇通，长安，江铃等车企在哥伦比亚经营。哥伦比亚发展汽车工业的主要优势在于：
（1）已经形成了从零部件生产到整车组装的较完整的产业链；
（2）哥伦比亚政府在进出口、税收、用工等方面给予了一定的优惠政策。哥伦比亚政府于2013年12月17日颁布第2910号政府令，允许本土汽车产业零关税或免税进口本土不生产的汽车组装件。
（3）哥伦比亚国内消费，特别是石油、基础设施、公共交通系统建设的迅猛发展对汽车的需求与日俱增；
（4）哥伦比亚地理位置优越，具有开展汽车加工和转口贸易的优势；
（5）哥伦比亚政府已与多个拉美国家以及美国、加拿大和韩国等国签署自由贸易协定，国际辐射能力较强。
（6）劳动力素质和技术水平较高。
据哥伦比亚汽车协会最新数据，截至2019年底哥伦比亚汽车总量达 380万辆，其中59.5%依赖进口。
中哥贸易
中国哥伦比亚双边贸易及投资情况（亿美元）
|
年份 |
双边贸易总额 |
中方出口 |
中方进口 |
哥对中投资 |
中对哥投资 |
中对哥投资存量 |
|
2015 |
111.26 |
75.87 |
35.39 |
12 |
0.04 |
5.54 |
|
2016 |
93.78 |
68.84 |
24.95 |
0.06 |
-0.03 |
3.62 |
|
2017 |
113.33 |
74.53 |
38.80 |
5 |
0.14 |
3.58 |
|
2018 |
146.29 |
87.83 |
58.92 |
7 |
0.02 |
2.3 |
|
2019 |
155.97 |
92.33 |
63.65 |
-- |
-0.09 |
2.2 |
资资料来源：中国海关、中国国家统计局、哥伦比亚央行
在哥中国制造业企业中主要是石油设备制造商；电子电气也是投资热门。
哥伦比亚主要进口产品包括机械设备、化工品、汽车及 零配件、成品油等，出口产品包括能源矿产（原油）、咖啡、珠宝和贵金属等。机械、电子设备、汽车、成品油四类产品合计占哥伦比亚进口总额逾40%，此外药 品、塑料制品、有机化学品、谷物、钢铁等产品进口额排名靠前。2019年，美国是哥伦比亚的第一大贸易伙伴国，其他主要贸易伙伴国是中国、墨西哥伦比亚、巴西和巴拿马。美国是哥伦比亚的最重要出口市场，2019年哥伦比亚对美国出口 118.5亿美元，出口占哥伦比亚出口总额的30.0%；对中国出口43.4亿美元，出口占哥伦比亚出口总额的11.0%；进口方面，美国、中国是哥伦比亚的主要进口来源国，2018年哥伦比亚自两国分别进口132.8亿美元和109.7亿美元；自墨西哥和巴西进口38.8亿美元和31.7亿美元；2019年哥伦比亚对中国的逆差额为66.3亿美元。
投资成本
哥伦比亚位于南美最北端，享有优越的地理位置，同时拥有太平洋和大西洋两洋海岸线，因此，可方便地通往美国、欧洲、亚洲、拉美和加勒 比等重要市场。以海运到美国为参照，在太平洋海域，哥伦比亚海运成本比秘鲁和智利等多数南美国家低30%，比中美洲国家低13%；在大西洋海 域，哥伦比亚海运成本比哥伦比亚斯达黎加和巴拿马低32%，比巴西低 64%。
波哥大公共服务平均费用（美元）
|
住宅 |
商业 |
工业 | |
|
水（每立方米） |
5.56 |
6.48 |
5.69 |
|
电（每千瓦时） |
0.12 |
0.15 |
0.15 |
|
天然气（每立方） |
1.18 |
1.18 |
1.18 |
|
电话（每分钟） |
0.032 |
0.032 |
0.032 |
资料来源：波哥大自来水公司、天然气公司、电力公司、电话公司；汇率按1:3000兑换
哥伦比亚拥有较完备的公共服务设施。在南美洲国家中，哥伦比亚的水、电、电话等费用相对较低。
哥伦比亚主要城市土地售价（美元/平米）
|
城市 |
最低价 |
最高价 |
|
波哥大 |
200 |
3900 |
|
麦德林 |
180 |
3700 |
|
卡利 |
170 |
3300 |
|
巴兰基亚 |
180 |
3600 |
资料来源：中国驻哥伦比亚大使馆经商处
哥伦比亚主要城市中高档办公楼租金（美元/平米）
|
城市 |
中档办公楼 |
高档办公楼 |
|
波哥大 |
28-39 |
31-45 |
|
麦德林 |
15-25 |
21-32 |
|
卡利 |
14-23 |
21-26 |
|
巴兰基亚 |
15-25 |
21-32 |
数据来源：Jones Lang La Salle咨询公司
哥伦比亚关税情况
|
商品名称 |
关税税率 |
商品名称 |
关税税率 |
|
药品 |
5-15% |
电子产品 |
0-15% |
|
肉、鱼、奶及制品 |
5-98% |
摩托车 |
15-30% |
|
蔬菜水果 |
5-60% |
汽车 |
5-35% |
|
服装 |
10% |
拖拉机 |
0-15% |
|
服装纺织类零件 |
5美元/公斤 |
武器 |
10-15% |
|
鞋 |
10% |
播种机 |
5% |
|
其他鞋类 |
5美元/双 |
安共体内不生产产品 |
0% |
数据来源：哥伦比亚税务和海关总局
哥伦比亚的税收体系集中体现中央政府对税收的控制，地方政府可征收税种很少，全国性税收主要有所得税、公平税、临时收入税、财产税、增值税、金融交易税、印花税、契税、消费税；地方性税收主要有工商税、地产税、消费税和车牌税等。主要税目概况如下：
【企业所得税】对内外资企业施行统一的所得税税率，所有法人都要按年度缴纳企业所得税。哥伦比亚政府2012年底颁布的第1607号法将企业所得税税率由原来的33%下调至25%，但在哥伦比亚没有设立法人机构的外国企业仍需按照33%缴纳企业所得税，企业所得税应每年申报和缴纳 一次。2019年哥伦比亚最新财税改革后，企业所得税适用税率为34%。
【个人所得税】哥伦比亚税法将本地居民个人年收入划分为4档，分 别征收0%、19%、28%和33%的个人所得税，外籍居民一律按照33%征 收。此外，第1607号法新设了“最低替代税”作为个税征收的补充方法， 即按原方法计算的个税税额不得低于按照“最低替代税”计算的应纳税金 额。个人所得税应每年申报和缴纳一次。
【增值税】在哥伦比亚境内销售商品、提供服务和实施进口时都需缴纳增值税。政府根据不同商品制定三档增值税税率，分别为0%、5%和16%， 其中19%为基本税率，另外两档为优惠税率，主要针对低收入家庭必需的食品及相关日常消费品。小额的增值税一般由商品销售方或服务提供商代 替税务局向商品或服务购买者收取，并根据金额大小每2个月、4个月或每 年向税务当局转交代征的税额；对于金额达到税务局规定的大额交易增值 税，由买方对应付税额实行“税源直扣”，每月将当月扣留的增值税金上 交税务局，但当哥伦比亚境内公司或个人向哥伦比亚境外公司或个人购买服务时，增值税由哥伦比亚境内公司或个人直接缴纳。
【契税】在公共部门或商会注册纪要、合同、法律文件时需缴纳契税。税率一般为合同总金额的0.3-1%。
【工商税】属地方税种。在城市从事工业、商业和服务业活动时需缴纳工商税。税率由各城市自行确定。工业税率为每月2-7‰；商业和服务 业税率为每月2-10‰；首都波哥大工商税税率为每月2-33‰。工商税应每 年申报和缴纳一次（波哥大地区为每两个月）。
【地产税】属地方税种。对城市内的不动产进行征税。税率由各城市自行确定。税率一般为4‰-12‰。
哥伦比亚雇主社保责任
|
保险和福利种类 |
相当于工资的百分比 |
支付责任 |
|
养老保险 |
16% |
雇主承担12%，雇员承担4% |
|
职业风险保险 |
0.348-8.7% |
雇主全部承担 |
|
失业金 |
每年30天工资 |
雇主全部承担 |
|
失业金利息 |
年率12% |
雇主全部承担 |
|
国家职业教育 培训基金 |
2% |
雇主全部承担(如雇员月收入低于 10倍最低工资标准,可免缴) |
|
全国家庭福利 体系贡献金 |
3% |
雇主全部承担(如雇员月收入低于 10倍最低工资标准,可免缴) |
|
低收入家庭补 贴 |
3% |
雇主全部承担 |
|
交通补贴（月收入小于2倍最低工资） |
每月7.05万比索 （合39.17美元） |
雇主全部承担 |
|
劳保用品（月收入小于2倍最低 工资，且实际服务期不少于3个月） |
每4个月提供一双鞋和一套工作服装 |
雇主全部承担 |
|
产假 |
女性12周带薪休假；男性8天带薪休假 |
社保制度承担 |
|
13月工资 |
30天工资 |
雇主承担 |
|
带薪年假 |
每年可享带薪年假15天。休假可累积，但每年可申请的 休假天数一般最长不超过 30天，特殊情况下最长不超过60天 |
雇主承担 |
|
医疗保险 |
12.5% |
雇主承担8.5%，雇员承担4%(如雇 员月收入低于10倍最低工资标准, 雇主承担的部分可免缴) |
数据来源：哥伦比亚贸促会
保税港
哥伦比亚是拉美第4大经济体，是近年来在全球范围内对经商环境改革最多的国家之一。自2005年出台第1004号法以来，哥伦比亚政府已批准设立各类保税区（ZONAS FRANCAS）119个，分布在大西洋、玻利瓦尔以及波哥大等19个省、首都区和64个城市，总面积约400万平方米。在保税区内投资可享受多重优惠政策。主要包括：所得税税率降低为 15%；从国外向免税区进口的原材料、机械等免征关税、增值税及其他海关税负；从哥伦比亚关境进口商品可免缴增值税。另外，哥伦比亚政府在 投资者满足一定条件的前提下，还允许单一公司成立自己的保税区，并享受保税区的一切优惠政策。一般来讲，入住保税区需要符合以下三个条件之一：
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投资额度（百万美元） |
创造就业岗位数 |
|
2-9.1 |
500 |
|
9.1-18.3 |
350 |
|
18.3以上 |
150 |
为鼓励投资特别是响应政府号召，加大对“橙色经济”领域投资力度， 哥伦比亚政府规定投资建筑和旅店翻新领域可享受30年免征所得税的优惠政策；投资生态旅游领域可享受20年的所得税减免；投资棕榈油、橡胶、可可等晚熟作物可免10年的税负；对能源领域利用可再生资源生产投资以 及对河道运输的投资可享受15年免征所得税待遇；对林业投资可终身免征所得税。此外，投资软件和医药领域亦可享受免征所得税待遇。
在哥伦比亚开展投资、贸易、承包工程的过程中，建议相关企业积极利用专业风险咨询管理机构做到事前调查、分析、评估相关风险。包括贸易、投资、承包工程和劳务类信用保险、财产保险、人身安全保险等，银行的保理业务，各类担保业务（政府担保、商业担保、保函）等。如果在没有有效风险规避情况下发生了风险损失，也要根据损失情况尽快通过自身或相关手段追偿损失。
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