日记账是按照经济业务发生或完成的时间先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。设置日记账的目的是为了使经济业务的时间顺序清晰地反映在账簿记录中。日记账按其所核算和监督经济业务的范围，可分为特种日记账和普通日记账。在我国，大多数企业一般只设库存现金日记账和银行存款日记账。
库存现金日记账的格式与登记方法
库存现金日记账是用来核算和监督库存现金日常收、付和结存情况的序时账簿。库存现金日记账的格式主要有三栏式和多栏式两种，库存现金日记账必须使用订本账。
- 三栏式库存现金日记账
格式：三栏式库存现金日记账是用来登记库存现金的增减变动及其结果的日记账。设有借方、贷方和余领三个金额栏目，一般将其分别称为收入、支出和结余三个基本栏目。
登记方法：a.日期栏：指记账凭证的日期，应与库存现金实际收付日期一致。b.凭证栏：指登记入账的收付款凭证的种类和编号，如：“库存现金收(付)款凭证”，简写为“现收(付)”;“银行存款收(付)款凭证”，简写为“银收(付)”。凭证栏还应登记凭证的编号数，以便于查账和核对。c.摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。d.对方科目栏：指库存现金收入的来源科目或支出的用途科目。如银行提取现金，其来源科目(即对方科目)为“银行存款”。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。e.收入、支出栏(或借方、贷方)：指库存现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算库存现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算库存现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。
- 多栏式库存现金日记账
格式：多栏式库存现金日记账是在三栏式库存现金日记账基础上发展起来的。这种日记账的借方(收入)和货方(支出)金额栏都按对方科目设专栏，也就是按收入的来源和支出的用途设专栏。
登记方法：根据有关现金收入业务的记账凭证登记库存现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记库存现金支出日记账。每日终了，根据库存现金支出日记账结出的支出合计数，一笔转入库存现金收入日记账的“支出合计”栏中，并结出当日余额填入“结余”栏，然后与库存现金实有数核对。
银行存款日记账的格式与登记方法
银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账的格式与登记方法与库存现金日记账的格式与登记方法基本相同。格式同样可以采用三栏式，也可以采用多栏式。
格式：多栏式可以将收入和支出的核算在一本账上进行，也可以分设“银行存款收入日记账”和“银行存款支出日记账”两本账。其格式和登记方法与“库存现金收入日记账”和“库存现金支出日记账”基本相同。
登记方法：a.日期栏：指记账凭证的日期。b.凭证栏：指登记入账的收付款凭证的种类和编号(与库存现金日记账的登记方法一致)。c.对方科目：指银行存款收入的来源科目或支出的用途科目。d.摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。e.收入、支出栏：指银行存款实际收付的金额。
在实际工作中，无论是设置三栏式还是多栏式，一般还应在银行存款日记账的适当位置增加一栏“结算凭证”，以便记账时标明每笔业务的结算凭证及编号，便于与银行核对账目。
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