1、（单选题）某企业2019年度的利润总额为900万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；税法规定当期允许扣除的业务招待费为300万元，企业当期实际发生业务招待费410万元，企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2019年应交的所得税为（ ）万元
A、202.5
B、225
C、250
D、252.5
2、（单选题）某企业2016年发生亏损200万元，2017年实现税前会计利润500万元，其中包括国债利息收入20万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款30万元；所得税率为25％。则该企业2017年的所得税费用为（ ）万元
A、112.5
B、130
C、150
D、77.5
3、（单选题）下列各项中，不能转入“本年利润”账户借方的是（ ）
A、生产成本
B、主营业务成本
C、管理费用
D、财务费用
4、（多选题）下列各项，影响企业利润总额的有（ ）
A、资产减值损失
B、公允价值变动损益
C、所得税费用
D、营业外支出
5、（判断题）某企业年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额30万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应缴纳一定的企业所得税。（ ）
以下为答案解析1. 正确答案：C
考点：应交所得税的计算
解析：企业的应纳税所得额＝利润总额－纳税调减项目＋纳税调整项目＝900－10＋（410－300）＝1 000（万元）；应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率＝1 000×25％＝250（万元）。
2. 正确答案：D
考点：所得税费用的计算
解析：2017年的所得税费用＝（500－200－20＋30）×25％＝77.5（万元）。5年之内的亏损，可以用税前利润弥补；税法规定国债利息收入免税，而在计算利润总额时，已经加上了这部分的金额，所以要进行调减；税收滞纳金不允许税前扣除，但是在计算利润总额时已经减去了，所以要进行调增。
3. 正确答案：A
考点：
本年利润
解析：选项A，生产成本是成本类账户，因此不能转入“本年利润”账户中；选项BCD，是损益类中的费用类账户，期末要转入“本年利润”账户的借方。
4. 正确答案：ABD
考点：利润总额
解析：所得税费用不影响利润总额，影响净利润。
5. 正确答案：正确
考点：所得税费用的计算
解析：本年末如果还有上年形成的未弥补亏损且未超过税前补亏期限，应该先弥补亏损。这里可以税前弥补的亏损是30万元，本期可以完全弥补亏损，弥补之后还剩下利润总额5万元，所以当期还应缴纳一定的企业所得税。
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