预征率的计税方法是什么?
简易计税
预征率是多少？
预征率=征收率
3档
2% 3% 5%
建2租3转让5
建筑服务2%，不动产的租赁3%，不动产转让是5%
纳税人转让不动产纳税人转让不动产在哪里预缴？
你必须在不动产所在地-预缴税款
纳税人转让不动产在哪里申报？
向机构所在地-申报纳税
为什么用简易计税办法？
2016年3月之前的，因为之前没有办法抵扣，用简易计税办法，5%税率
纳税人转让取得的不动产的来源？
直接购买的不动产
接受捐赠的
接受投资入股的
自建（除了自建其他的都属于外来）
抵债
口诀：
非房企转让不动产
不分简易和一般
预缴均用5个点
区分外来和自建
外来简易用差差 （预缴是差额，申报是差额）
外来一般用差全 （预缴是差额，申报是全额）
自建预报都是全 （预缴/申报都是全额）
一般计税方法
预征
建2租3转让5
直接套公式
非房企转让不动产
简易计税-外来简易用差差
外来：差额/(1 5%)x5% 差额/(1 5%)x5%-预缴的
简易计税-自建预报都是全
自建：全额/(1 5%)x5% 全额/(1 5%)x5%-预缴的
一般计税：不动从按税率算-外来一般用差全
外来：差额/(1 5%)x5% 全额/(1 9%)x9%-预缴的-进项的
一般计税：自建预报都是全
自建：全额/(1 5%)x5% 全额/(1 9%)x9%-预缴的-进项的
预缴均用5个点
简易计税 差额/(1 5%)x5% 全额/(1 5%)x5%
一般计税 差额/(1 5%)x5% 全额/(1 5%)x5%
一般计税税率?
建2租3转让5
简易算出来的就是应纳税额，简易计算没有进项
直接拿不含税的X税率
自建都是全
预缴申报都是全额
预征都是5个点
房地产开发商
预征都是3个点
简易计税
预收款/(1 5%)x3%
回顾：
交邮基电建不动-征税率9% 不劳人-税率
不动产的租赁与转让的税率都是9%
个人转让房企小于2年 全额/(1 5%)x5%
大于2年
1.非北上广深 免税
2.北上广深
普通住房
非普通住房 差额/(1 5%)x5%
自建自用免税
炒房，就按5%交税
一般纳税人转让2016.4.30可以用简易计税，5%税率，之后的只能用一般计税方法
一般纳税人可以选择简易计税，也可以选择一般计税方法
扣减价款的凭证是什么？
税务部门监制的发票
判决书
裁决书
调解书
仲裁书
债券书
扣减价款的处理方式是?
纳税人转手不动产，差额计税，丢失了发票，可以去申请拿契税，然后抵扣
契税=价款X契税税率（营业税是价内税）
增值税专票的开具
小规模纳税人转让不动产，不能自建开，向税务局申请代开具
其他个人，不能开具或者申请开票，他根本不能抵扣
完税凭证可以拿去抵扣进项
不动产租赁简易就是拿租金，租金/(1 5%)x5%
一般计税 租金/(1 9%)x3%
销项税额 租金/(1 9%)x3%
个人 租金/(1 5%)x5% 其他个人不用交，个体工商户要交
销售额的确认的易错点白酒的押金收到时就算销售额，啤酒逾期了才算销售额
白酒收到时计，逾期不计
啤酒收到不计，逾期计
金银首饰差额计税，珍珠玛瑙全额计税
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