清明节调假,这个周末是工作日了。小编从共享会计师“悬赏提问”栏目收集了4个与发票相关联的问答汇集成本期发票专题,分别涉及空白发票丢失、设备租赁、注册公司前租房和售后回租等内容,以飨读者。更多财税知识请关注共享会计师查阅。

空白发票丢失怎么作废(空白发票丢失该怎么处理)(1)

447. 我单位购买的空白发票丢了几份,请问应该怎么处理?需要在哪里做遗失报告?

中级会计师崔淑琼回答道:

空白发票丢失怎么作废(空白发票丢失该怎么处理)(2)

1.)根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条:使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关。

2)具体操作有两个方式:

A、登录电子税务局【我要办税】-【事项办理】-【发票】-【发票挂失损毁报告】操作,根据上面指引完成。

B、自己去税务机关办理,携带《发票挂失/损毁报告表》 管理人和经办人身份证件。

448. 我单位将一项施工设备租给一家装修公司,还配备操作人员,双方签订的是“设备租赁合同”。请问发票开票内容应该是什么?印花税按什么来交?

中级会计师刘炳颖回答道:

空白发票丢失怎么作废(空白发票丢失该怎么处理)(3)

一般纳税人企业的施工设备租赁给装修公司配备操作人员,应按建筑服务按9%开具发票。印花税是合同人按租赁金额千分之一贴花,税额不足一元的,按照一元贴花。

中级会计师崔淑琼回答道:

1)贵公司将设备及人员一起打包租给装修公司,收取的费用已经包含这个设备的使用费及操作人员的费用,那么开票内容应该是“租赁费”。

2)设备租赁合同的印花税是租赁金额的千分之一。

449. 老板准备成立一家公司,现在还没成立注册,先找到了办公室,准备跟房东签房屋租赁合同。因为公司还没注册成立,请问是否可以以老板的名义来签合同?到时对方开房租发票怎么办?会影响老板注册公司吗?

高级会计师徐芳回答道:

空白发票丢失怎么作废(空白发票丢失该怎么处理)(4)

原则上要以公司的名义签字,如果当时公司还没有成立和名称的话,发起人或者股东签字也可以,这个可以在合同上说明。

发起人为设立公司以自己名义对外签订合同,合同相对人请求该发起人承担合同责任的,人民法院应予支持。公司成立后对前款规定的合同予以确认,以公司名义签订合同或者已经实际享有合同权利或者履行合同义务,合同相对人请求公司承担合同责任的,人民法院应予支持。

公司注册成立之日为工商营业执照上注明的日期,这个时期发生的费用允许作为开办费税前扣除。但取得的发票上的名称应该是《名称预先核准通知书》上注明的公司名称。如果发票上名称与后来注册公司的名称不一致,除非能够提供充分确凿证据,证明两个公司为同一公司,通常不能税前扣除。 筹建期间的开办费先在长期待摊费用内归集,在企业正式投产后的当月可一次性摊销进管理费用。也可以分期摊销。

450. 我们公司向一个非关联方公司出售了一台设备,同时跟该企业签订了协议,以融资租赁方式租回。请问这种情况下,我公司出售设备要不要交增值税?每个月的租金对方给我公司开了增值税专用发票,这个租金发票能不能抵扣进项税?

中级会计师、税务师陈晓静回答道:

空白发票丢失怎么作废(空白发票丢失该怎么处理)(5)

融资性售后回租业务中,承租方,也就是贵公司,出售资产的行为不属于增值税征税范围,故贵公司无需缴纳增值税。同时,向出租人支付的租金所含的进项税额不能抵扣。因此,贵公司每个月取得的租金发票,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

以上各位会计师的回答代表个人观点,仅供参考。

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