一、增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税额
销项税额=销售额×税率 此处税率为17%
组成计税价格=成本×（1 成本利润率）
组成计税价格=成本×（1 成本利润率）÷（1—消费税税率）
禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格 关税（ 消费税）
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1 征收率）
二．消费税
1、一般情况：
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷（1 增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本 利润）÷（1—消费税率）
组成计税价格=成本×（1 成本利润率）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（材料成本 加工费）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格 关税）÷（1—消费税税率）
2、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
三、关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
四、企业所得税
应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
五、外商投资企业和外商企业所得税
1、应纳税所得额
制造业：
应纳税所得额=产品销售利润 其他业务利润 营业外收入—营业外支出
商业：
应纳税所得额=销售利润 其他业务利润 营业外收入—营业外支出
服务业：
应纳税所得额=业务收入×净额 营业外收入—营业外支出
2、再投资退税：
再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率
六、个人所得税：
1、工资薪金所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数
2、稿酬所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）
3、其他各项所得：
应纳税额=应纳税所得额×使用税率
七、其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率
2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2%
或年应纳税额=租金收入×12%
3、资源税
年应纳税额=课税数量×单位税额
4、土地增值税应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）
计算步骤:
①计算增值额=转让房地产转让收入—扣除项目金额
②计算增值率=增值额÷扣除项目金额×100%
③确定适用税率：按照计算出的增值率，从土地增值税税率表中确定适用税率
④计算应纳税税额=增值额×适用税率—扣除项目金额×速算扣除数
5、契税
应纳税额=计税依据×税率
6、车船税
①乘用车、客车和摩托车的应纳税额=辆数×适用年基准税额
②货车、专业作业车和轮式专用机械车的应纳税额=整备质量吨位数×适用年基准税额
③机动船舶的应纳税额=净吨位数×适用年基准税额
④拖船和非机动驳船的应纳税额=净吨位数×适用年基准税额×50%
⑤游艇的应纳税额=艇身长度×适用年基准税额
⑥购置的新车船的应纳税额=适用年基准税额÷12×应纳税月份数
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