参加养老保险，领取养老金，似乎是顺理成章的事情。可是还是有很多人不了解我们的养老金是如何计算出来。实际上，我们的退休制度由来已久，但是养老金计算公式却经历了多次完善。
我国的退休制度是1957年《关于工人职员退休处理的暂行规定》确定的，最早甚至可以追溯到1951年的《劳动保险条例》。这时候的退休待遇都是由用人单位承担，跟本人的工资水平挂钩。相应的计发比例是根据工龄确定，但是工龄范围相当粗略，比如说工龄满20年不满30年发放80%，20年和29年计发比例是一样的。
1991年我国推动养老保险制度改革，暂时使用的仍然是原先的计发方式。直到1995年到1997年，全国逐渐采用统筹账户和个人账户相结合的养老金计算模式，退休待遇计算才发生了根本性改变。不过，当时的计算模式基础养老金都是20%的社平工资，个人账户养老金计发月数是120个月。由于个人账户利率只有一年期定期存款利率，贬值速度很快。
2005年国家进行了一次企业职工养老保险制度完善，才制订了现在的养老金计算公式。
一般来说，养老金待遇主要包括基础养老金、个人账户养老金两部分构成。相应的计算公式是这样的：
基础养老金，跟上年度社会平均工资、职工本人的平均缴费指数、缴费年限挂钩。 一般缴费一年可以领取0.8%~2%的社会平均工资，跟本人的缴费档次挂钩。
很多人按照60%的档次缴纳灵活就业保险，这种情况下缴费15年可以领取12%的社平工资。社平工资6000元，每月才能领取720元。
个人账户养老金，等于退休时个人账户的余额除以退休年龄确定的计发月数。
余额是按照每月缴费基数的8%计入，每年还计算利息。
个人账户的计发月数是2005年国家发布的一张表，至今没有修订过，60岁是139、50岁是195。不过，根据人力资源和社会保障事业发展“十四五”规划，有关个人账户计发月数将会进行修订完善。
如果养老保险个人账户有五万元，60岁退休计发月数是139个月，每月差不多可以领取360元的个人账户养老金。
一部分职工在当地建立统筹账户和个人账户相结合的养老保险制度以前，已经参保或者参加工作有视同缴费年限的职工，由于这些缴费年限没有个人账户，因此国家规定可以计算过渡性养老金。但是过渡性养老金计算公式，是由各地自行确定。过渡性系数是1%~1.4%。
山东省过渡性养老金计算公式为，退休时上年度在岗职工社会平均工资×实施个人账户前的缴费年限×1.3%×本人的平均缴费指数。
实际上，1991年我国实施养老保险制度改革时，私营企业职工、外资企业职工以及个体劳动者，才陆续被纳入养老保险制度。因此，大多数人都没有过渡性养老金的。
职业年金或企业年金待遇，是补充养老保险机制，在基本养老金之外。但是，机关事业单位将其纳入了养老保险新办法待遇内容。职业年金的待遇计算公式跟个人账户一样。但是职业年金，个人账户领取完以后就没有这部分待遇了。为了领取终身，可以在退休时用来一次性购买商业养老保险。如果按月领取职业年金和企业年金，是需要缴纳个人所得税的。当然在缴纳的时候是免税的。
国家会在未来大力推动年金制度的建立和完善政策，甚至有专家建议将住房公积金逐渐转化为企业年金。
总体来说，我们的养老金待遇计算公式也是在不停的发展和完善的，不过最基本的多缴多得、长缴多得的待遇激励机制是没有改变的。只要有条件还是应当尽量的长时间、高基数缴费。未来总会是越来越好的。
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