社保费是本月缴纳，工资是次月发放，在座各位谁有不同意见？没有我继续说。。。
社保费有单位承担和个人承担部分，工资有实发部分也有个税部分。
So~完整的业务流程是先缴纳社保，然后次月支付工资，同时将垫付社保的个人承担部分收回，最后把代扣代缴的个人所得税一并扣除，完美！
02、会计分录当月先计提社保费：
借：管理费用--社保费（单位缴纳）
贷：应付职工薪酬--社保费（单位缴纳）
月中申报并缴纳社保：
借：应付职工薪酬--社保费（单位缴纳）
其他应收款--社保费（个人部分）
贷：银行存款
月末计提工资：
借：管理费用--管理人员职工薪酬
贷：应付职工薪酬--工资
次月支付工资：
借：应付职工薪酬--工资
贷：银行存款（实发工资）
其他应收款--社保费（个人部分）
应交税费--应交个人所得税--代扣代缴个人所得税
申报并缴纳个人所得税：
借：应交税费--应交个人所得税--代扣代缴个人所得税
贷：银行存款
03、凑点字数2019开始，社保费统一由税局征收了，个人所得税相关政策也陆续出台了很多，变化相当大。
作为一个以便民服务为己任的新媒体，小编特地开设了《新政下的小微企业》系列专题，用来解答大家提出的问题。当然咯，本专题性质为不定期更新。
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