2022年10月18日，锋信环球举办“规范申报和商品归类实操指导及合规管理”线上小班课程，我们邀请了环球律师事务所常驻上海的合伙人沈律师。沈老师主要执业领域为国际贸易与海关法律事务，企业进出口贸易合规与风险控制。
通过半天的时间，沈律师讲解了规范申报的具体规定、申报错误的法律风险以及归类合规管理三方面内容，从而帮助企业掌握规范申报的操作要点，对申报不实和归类合规风险形成清晰的认识，并且指导企业更完善地做好相应的风险防控和合规管理工作。
一．规范申报的具体规定
首先，沈律师先给大家梳理一些规定文件，之后举例讲解成分含量、单体含量、材质、规格型号、包装规格以及化妆品和危险品等要素的规范申报要点，最后提供企业可采取的有效管理建议。
- 企业如何做好申报要素管理（完整，统一，没有歧义）
- 合规的借鉴（直接作为内部合规系统使用）
- 充分利用系统管理（字节的设置）
- 内外审的工具（申报一贯性和一致性的审查）
二．申报错误的法律风险
沈律师特别提醒大家，当申报完毕就形成了法律意义上的既遂。通俗来说，企业进行相关电子数据等申报后，就要对申报错误内容产生的后果承担相应的法律责任。
海关行政处罚实施条例
第十五条 进出口货物的品名、税则号列、数量、规格、价格、贸易方式、原产地、启运地、运抵地、最终目的地或者其他应当申报的项目未申报或者申报不实的，分别依照下列规定予以处罚，有违法所得的,没收违法所得：
- 影响海关统计准确性的，予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款；
- 影响海关监管秩序的，予以警告或者处1000元以上3万元以下罚款；
- 影响国家许可证件管理的，处货物价值5%以上30%以下罚款；
- 影响国家税款征收的，处漏缴税款30%以上2倍以下罚款；
- 影响国家外汇、出口退税管理的，处申报价格10%以上50%以下罚款。
沈律师讲解了申报错误的法律风险，从删改单、补税补证、行政处罚到刑事责任，依次分析申报错误后导致的风险。列举了税号、品名、价格、原产地等申报错误的法律风险，结合实际案例详细说明，从而帮助学员更好地掌握商品规范申报时的注意点和规避申报错误产生的后果。
三．归类合规管理
沈律师从企业进出口业务的合规体系建设，商品归类的合规管理，法律风险的防范三方面展开讲解并提供合规建议。
1、商品归类的步骤和要点
- 首先应了解商品
- 了解可能归入的税号，之间的区别和界限
- 根据相关税号的区分标准进一步了解商品
- 确定产品的归类
- 了解同行的做法
- 咨询专业机构
2、建立进出口贸易合规体系
- 申报前的事先合规
重要申报信息的确认、价格要素的确认、许可证的申领等
需要采购、物流、研发、财务的有效配合
- 申报过程中的流程管理
- 申报后的定期审计
结合政策规定确定最优审计周期
内审和外审的结合
审计结果的妥善处理-充分利用主动披露制度
- 应急处理方案
专门制度、专人负责，针对性培训。
3、应对调查
- 建立稽查、缉私到访的接待和报告制度
- 组成应急小组
- 指定专人负责与调查人员联络、协调、提供资料
- 提供的文档做好必要的备注
- 不予提供抗辩
- 如实配合海关笔录要求
- 实事求是准备海关要求的情况说明
- 回答问题客观准确
以上就是本次小班课的全部内容。如果大家希望了解更多有关规范申报的问题，可以关注锋信环球12月15-16日举办的“第七届中国海关与税务峰会”，欢迎大家报名参与。大家也可以通过锋信官网和公众号了解更多后续课程，期待大家的参与。我们将持续带来海关政策法规资讯，欢迎大家关注。
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