作为养老保险的重要补充，今年4月，个人养老金一经问世，就引发了广泛关注。
但自《关于推动个人养老金发展的意见》发布后，一直没有更多新进展。
眼下，具体怎么实施，终于有下文了！
近日，人社部、财政部等五部门联合印发《个人养老金实施办法》，对个人养老金怎么开户、怎么缴费、怎么领取、如何抵税等细节做了进一步的说明。
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到底包括哪些内容？下文揭晓！
01 怎么参加个人养老金？
第一步：有在中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险（满足条件，可跳至第二步）。
第二步：开设2个账户——个人养老金账户（参加凭证） 个人养老金资金账户（金融缴费）
其中，个人养老金账户可以通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或商业银行渠道，在信息平台开立。
个人养老金资金账户可以由一家符合规定的商业银行，或其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定开立。支持商业银行机构柜面或电子渠道进行办理。
02 怎么缴费？
可以通过商业银行结算账户、非银行支付机构、现金等途径缴费。
03 缴费额度多少？
参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，可按月、分次或按年度缴纳，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。
目前，12000元的额度并非完全限定。人社部、财政部会根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。
04 可否更换账户？
个人养老金账户和个人养老金资金账户都是唯一性的。个人养老金账户一旦开立就不会变化。
而个人养老金资金账户虽然有且只能有一个，但参加人可以在不同商业银行之间变更其个人养老金资金账户。
办理变更时，向原商业银行提出，经信息平台确认后，在新商业银行开户即可。原账户内的资金划转及所持有个人养老金产品也将转移到新账户。
当参加人完成个人养老金资金账户内资金（资产）转移，或账户内的资金（资产）已领完，商业银行将注销该资金账户，但会保存个人养老金资金账户全部信息自账户注销日起至少15年。
05 开户后可享受哪些服务？
参加人开户后，可享受资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。
06 个人养老金怎么领？
个人养老金资金账户封闭运行，只有达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，及国家规定的其他情形，才可按月、分次或一次性领取。
参加人领取个人养老金时，商业银行应通过信息平台检验其领取资格，并将资金划转至参加人本人的社保卡银行账户。
07 个人养老金可否继承？
可以。参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。
08 税收优惠怎么算？
个人养老金递延纳税优惠政策自2022年1月1日起实施。
缴费环节：个人向个人养老金资金账户的缴费，按12000元/年的限额，在综合所得或经营所得中扣除；
投资环节：计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个税；
领取环节：个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按3%的税率计算缴纳个税，缴纳税款计入“工资、薪金所得”项目。
个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。
09 哪些地方已推行？
个人养老金现行城市名单还未公布。
但目前，上海市、福建省、苏州工业园区等属于实施个人税收递延型商业养老保险试点。
10 哪些银行可以买？
还没定。2022年11月4日-11月13日，中国银保监会正就《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法（征求意见稿）》公开征求意见。
银保监会将综合考虑商业银行、理财公司主要审慎监管指标等因素，确定首批开办个人养老金业务的机构名单。目前各大银行都在摩拳擦掌。
综上，虽然个人养老金落地在即，实施方面也提供了更多细节，但目前开放的地区、可参加的指金融机构等依然待定，官方提到的申报入口也处于待开放的状态。有意参加的朋友先不急，请持续关注官方动态。
备注：以上参考自《个人养老金实施办法》、《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》、新华社等，首发中国人力资源管理网（chinahrm2002）。
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