填完增值税纳税申报表后怎么申报（报税事项你知道多少）

非小微企业填写案列

A公司为按季缴纳增值税的小规模纳税人，提供鉴证咨询服务，2021年1月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计15.15万元，2月份提供鉴证咨询服务开具增值税普通发票含税收入10.10万元，3月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.30万元。

案例分析：

该企业2021年1月销售额=151500÷(1 3%)=147087.38 (元)

该企业2021年2月销售额=101000÷(1 3%)=98058.25(元)

该企业2021年3月销售额=103000÷(1 3%)=100000(元)

合计： 345145.63元

根据财税【2019】13号规定：该纳税人2021年一季度不含税销售收入345145.63元，超过30万元,不可以享受小微企业免征增值税优惠政策。

应纳税额= 345145.63 ×3%=10354.37元

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小微企业填写案例

B公司为按季度缴纳增值税的小规模纳税人，2021年1月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.30万元，2月份销售货物取得未开具发票含税收入5.15万元，3月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.10万元。

案例解析：

该企业2021年1月销售额=103000÷（1 3%）=100000（元）

该企业2021年2月销售额=51500÷（1 3%）=50000 （元）

该企业2021年3月销售额=101000÷（1 3%）=98058.25（元）

合计： 248058.25（元）

根据2019年13号公告规定该纳税人2021年一季度不含税销售收入为248058.25元，

未超过30万元，符合政策规定，可以享受免征增值税优惠政策。

本期小微企业免税销售额= 248058.25元，

小微免税额= 248058.25 ×3%=7441.75元。

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差额非小微企业的填写方法

C公司为按季度缴纳增值税的小规模纳税人，提供旅游服务并享受差额征税政策，2021年1月份提供旅游服务取得含税收入20.30万元，其中按政策规定可扣除金额10万元。1月收入共开具两张发票，其中由税务机关代开增值税专用发票一张，票面金额10万元，税额0.30万元，并同时预缴税款0.30万元；自行开具增值税普通发票一张，价税合计为10万元。2月份提供旅游服务取得含税收入23.45万元，其中按政策规定可扣除金额8万元，开具增值税普通发票；3月份提供旅游服务取得含税收入15.30万元，其中按政策规定可扣除金额5万元，未开具发票。假设扣除额无期初余额。

案例分析：

根据规定该企业2021年第一季度取得收入差额扣除后可减按3%征收率征收增值税。

该企业2021年一季度差额扣除后不含税销售额

=（203000-100000）÷（1 3%）（234500-80000）÷（1 3%）（153000-50000）÷（1 3% =350000元

根据2019年13号公告政策规定及《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公

告》（国家税务总局公告2019年第4号，第二条规定“适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。”该纳税人2021年

一季度差额后的销售额为35万元，超过30万元，不可以享受小微企业免征增值税优惠政策。

当期应纳税额= 350000×3%=10500元

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