出纳是与钱、银行打交道最多的岗位,主要工作内容是货币资金核算,银行账务往来结算,工资核算、财务报销、财务凭证等管理工作。因为涉及到金钱,所以不容有半点儿差错。

出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

01.出纳工作程序和技能

出纳需要严格遵守财务管理工作程序,熟悉从原始凭证的整理、汇总,记账凭证的填制、汇总,日记账、明细分类账、总分类账的登记,到会计报表编制的步骤和方法,工作内容繁杂琐碎。

出纳人员要具备专业性,不仅需要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识,还要具备较强的数字运算能力;还具有社会性特征,因为经常与银行打交道,还要具备一定的社交能力。

出纳工作中的基本功(出纳的工作内容)(1)

在银行办业务

02.现金收付和保管

出纳需要根据财务管理制度规定,严格按照规定收付款项,办理现金收付。逐笔核实收付款凭证,规范使用现金支票和转账支票,及时准确登记日记账,保证日清月结。保管库存现金和有价证券并要确保其安全和完整无缺。

出纳工作中的基本功(出纳的工作内容)(2)

现金收付

03.银行往来核算

出纳要根据财务管理制度,严格支票和银行账户的使用和管理,掌握银行存款余额,办理银行结算,规范使用支票,严格控制签发空白支票。严格遵守清算制度,核算往来款项,防止坏账损失。逐笔顺序登记银行存款日记账。

出纳工作中的基本功(出纳的工作内容)(3)

填写支票

04.工资结算管理

出纳负责工资核算,提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象,进行明细核算。根据管理部门的要求,编制有关工资总额报表。严格执行工资计划,审核工资单据,发放工资奖金,并监督工资使用。

出纳工作中的基本功(出纳的工作内容)(4)

工资报表

05.财务报销工作

出纳负责财务报销付款工作。严格审核经办人报销凭证是否符合规定要求,鉴别发票真伪,以及经办人、负责人的签字是否真实清晰完整,并根据财务管理制度,填写电汇单据、银行支票和支付现金。

出纳工作中的基本功(出纳的工作内容)(5)

报销凭证核对

06.结语

出纳,顾名思义就是收入和支出,在财务领域就是现金和货币的支出和收入,是最基础的岗位。出纳是财务岗位上唯一直接与货币打交道的人,所以需要非常用心,需要具有严谨、细致、认真的工作态度。

出纳是会计工作的重要环节,涉及的是现金收付、银行结算等活动,直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益,工作出了差错就会造成不可挽回的损失,所以绝对不能有任何马虎。

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