1.当期应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额
2.销项税额＝不含税销售额×税率
3.不含税销售额＝含税销售额÷（1＋增值税税率）
4.销售额＝全部价款＋价外费用
5.当期销项税额＝含税销售额÷（1＋征收率）×征收率
6.当期销项税额＝组成计税价格×增值税税率
1）非应税消费品：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
2）应税消费品：组成计税价格=成本 利润 消费税=（成本 利润）/（1－消费税税率）=成本×（1 成本利润率）/（1-消费税税率）
7.进项税额＝买价（金额）×相关税率
8.购进国内旅客运输服务进项税额的确定：
9.当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%
10.当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额 当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额
11.不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额
小规模纳税人应纳税额计算1.应纳税额＝不含税销售额×征收率
2.不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）
3.销售自己使用过的固定资产（不动产除外）和销售旧货：应缴纳的增值税=含税销售额÷（1＋3%）×2%
4.销售除自己使用过的固定资产及旧货以外的其他物品：应缴纳的增值税=含税销售额÷（1＋3%）×3%
进口货物应纳税额计算1.应纳税额＝组成计税价格×增值税税率
2.组成计税价格
1）一般货物组成计税价格
组成计税价格＝关税完税价格＋关税
2）从价计征应税消费品组成计税价格
组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税
＝（关税完税价格＋关税）/（1－消费税税率）
＝关税完税价格×（1＋关税税率）＋消费税
＝关税完税价格×（1＋关税税率）/（1－消费税税率）
今天的干货就到这里啦，本篇干货都理解到吗？
