问题1：一般纳税人未开具发票怎么报税呢？
发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过未开票发票栏负数申报。
问题2：现在计提教育经费的比例是多少？另外计提的教育经费可以在所得税中扣除吗？还是据实发生才能扣除呢？
依据《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；按照《实施条例》第四十二条的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过扣除标准的部分（8%），准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
因此，对于企业实际发生的职工教育经费支出可以税前扣除，对于会计处理中已计提但未实际发生培训行为、未实际使用的职工教育经费支出不得税前扣除。
问题3：老师您好，现在企业在做损耗时还需要提前和税局做备案吗？
不需要。
依据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国税总局公告2018年第15号）的规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料，并保证资料的真实性、合法性。
问题4：执行一般会计准则需要建立“其他收益”账户，请问这个会计科目编码是什么？执行小企业会计准则，在营业外收入下还用建二级科目吗？
执行小企业会计准则，在营业外收入下是否需要建二级科目，由会计自行决定，二级科目通常是会计根据自身的需要自行建立的，没有硬性规定。
问题5：制造业从2021.10月开始缓交税，到什么时候应该交这些税？
依据《国税总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》(国税总局 财政部公告2022年第2号)第二条第四款规定，延缓缴纳的税费包括所属期为2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月(按月缴纳)或者2022年第一季度、第二季度(按季缴纳)的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税费。
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