会计月初申报很多税,也包括两个“费”——教育费附加费和地方教育费附加费。这两个“费”也就是小编今天与您分享的内容。

对于缴纳增值税、消费税的单位和个人,在申报缴纳“两税”的同时,需要就其实际缴纳的“两税”计征教育费附加和地方教育费附加。它遵循“进口环节不征、出口环节不退”的规则。

征收依据

教育费附加和地方教育费附加的征收是以实际缴纳增值税、消费税税额为依据。

以下两种情形免征教育费附加和地方教育费附加:

(1)在月3万、季9万减免增值税的小规模纳税人企业。

(2)在月10万、季30万的也实际缴纳增值税、消费税的企业。


教育费附加和地方教育费附加填报(教育费附加和地方教育费附加怎么缴)(1)


征收比率

教育费附加的征收比率为3%,大部分地区的地方教育附加征收比率为2%。

计算公式

教育费附加=实际缴纳的增值税、消费税税额×征收比率(3%)

地方教育费附加=实际缴纳的增值税、消费税税额×征收比率(2%)

案例分析

某企业2018年11月被查补增值税50000元,企业所得税7000元,并加收滞纳金6000元,处以罚款2000元。

教育费附加和地方教育费附加是以纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”税额为计税依据,不包括加收的滞纳金和罚款。

所以该企业当月应补缴的教育费附加和地方教育费附加=50000×3% 50000×2%=250(元)


教育费附加和地方教育费附加填报(教育费附加和地方教育费附加怎么缴)(2)

在这里相信有许多想要学习会计的同学,大家可以关注小编头条号,下方评论区留言:想要学习,并收藏本文;私信小编:学习

即可领取一整套系统的会计学习资料!还可以免费试学会计课程15天

因领取人数太多,不能及时回复,请大家耐心等待。。。。

,