已付款收货未收到发票怎么做账？
1、已付款，但是未收到发票.一般企业都是先做预付款处理.出纳根据会计做的会计凭证，登记日记账，做银行支出.
借：预付账款
贷：银行存款
2、收到发票，材料验收入库后.
借：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额.因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
收到增值税红字发票账务如何处理？
对申请开具红字发票的，其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出，应填入"红字专用发票通知单注明的进项税额"栏中，请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出.
1.收到红字票
借：原材料(红字)
借：应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)
贷：应付账款(红字)
2.收到正确的发票
借：原材料
借：应交税费---应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
增值税红字票不需要认证
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