企业备用金管理是出纳的一项基本业务,管理好企业备用金至少要做到:制度健全、分类管理、手续完备、加强监管、创新改革五个方面,下面我们就来聊聊关于出纳备用金怎么使用?接下来我们就一起去了解一下吧!

出纳备用金怎么使用(出纳人员应该怎样管理好企业备用金)

出纳备用金怎么使用

企业备用金管理是出纳的一项基本业务,管理好企业备用金至少要做到:制度健全、分类管理、手续完备、加强监管、创新改革五个方面。

一、建立健全备用金管理制度

备用金是企业为了方便日常零星、频繁的现金结算而设置的结算制度。作为财务工作的一个环节,必须要有财务制度进行规范。这是出纳人员管理好企业备用金的基础,是分清职责、明确管理要求的依据。如果制度不明确,仅由出纳凭经验、惯例管理备用金,管理混乱的局面肯定会出现。备用金管理制度必须要明确备用金的使用范围、管理方式、申请审批程序、还款要求、备用金定期清理等管理要求。

二、根据备用金性质,合理分类

企业备用金从使用部门来说,分为企业总部出纳保管的备用金、下属核算单位使用的备用金。从备用金管理方式来说,分为一次性备用金、定额备用金。针对上述不同的分类,应在制度中细化管理要求、明确管理责任。

无论是哪类备用金,都要做好备用金额度的核定工作。额度的核定在程序上要规范,应由企业分管财务领导组织会议研究,确认企业总部、内部各单位的备用金额度,既要符合国家对现金管理要求,也要满足企业日常所需,找到二者的最佳平衡点。一般来说,可以按三个工作日的现金使用量测算核定。对一次性备用金额度的审批,要根据金额大小合理设置审批权限。

三、严格执行备用金管理流程

严格执行备用金管理流程

出纳在备用金管理工作中,是具体执行者,就是要依据备用金管理办法去抓落实。重点抓好以下环节:

一是核实备用金管理者,对内部各单位的备用金管理员进行核定,必须取得相关负责人的授权,才能与总部出纳办理备用金手续,即无关人员不得办理备用金手续。

二是落实备用金的额度管理,按核定的额度保留企业本部的备用金,并给所属内部单位相关人员登记发放备用金,办理领用手续。

三是对企业人员申请借用备用金、业务结束报销备用金的程序进行把关,按规定程序填制相关借用、报销单据,并经相关人员审核、审批后,办理备用金借支、还款业务。

四是根据业务凭证及时登记现金流水账,每个工作日结束后清点库存,确保账实一致,至少每月末应与会计核实一次现金账,确保账账一致。

四、加强监管,防范财务风险

备用金如果管理不严,极易出现“白条抵库”、长期挪用等现象,因此出纳必须加强所属内部单位备用金使用情况的监管。

​一是要定期核对总部与所属单位的备用金账目是否相符。

二是随机对所属内部单位的备用金进行清点。

三是对备用金借支情况进行清查,业务发生完毕后,必须在规定时间内报账(一般可限定3-5天),对长期借支备用金不还者,应按制度规定,报主管领导审批后从工资中扣还。

四是年度终了,内部各单位的备用金必须清零,全部上缴到出纳账上或银行账户,第二年度重新核定备用金,办理相关领用手续。

五、适应结算方式变化,加强创新改革

备用金管理方式对方便企业日常结算起到非常重要作用。但是随着信息化、银行金融业务的发展,信用卡、移动支付等现代结算方式的出现,已经从外部环境上提供了取消备用金管理方式的可能。因此,出纳人员还应该积极研究工作现状,提出改革备用金管理的思路,逐步减少、以至取消备用金制度应是大的发展趋势。