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公司处于多种目的考虑，将老板和员工的车辆用于公司开展业务，与车辆有关的费用在公司报销，如果处理不当，也有可能会“翻车”。本文内容干货多、总结全，建议收藏后，仔细阅读。
一、 私车公用的员工需要缴纳哪些税费？
1、 增值税
按照3%的征收率计算应纳税额。自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。因此，目前个人出租车辆免征增值税。
2、 附加税
城市维护建设税：以增值税税额为计税依据。纳税人所在地在市区，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇，税率为1%。
教育费附加：以增值税税额的3%计算缴纳。
地方教育附加：以增值税税额的2%计算缴纳
增值税免征，不征收相应的附加税费
3、 个人所得税
财产租赁所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。财产租赁所得，适用比例税率，税率为20%。
4、 水利建设基金
按收入的万分之五或万分之三计算缴纳。部分省份对水利建设基金的优惠政策不同，比如浙江省直接减免水利建设基金；有的省份是增值税免征，水利建设基金同时免征。
5、 印花税
租赁合同,税率为租金的千分之一。
综上，个人租车给公司使用，按照目前的税法规定及优惠政策，只涉及个人所得税和印花税，印花税还可以减半征收。
二、 车辆产生的哪些费用可以税前列支？
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。
所以，企业使用员工个人的车辆，应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。
但是专属于车辆的费用是不能在企业报销的，比如车辆购置税、车辆保险费用、车辆年审费用，这些费用属于车辆的“固定费用”，即使车辆不租借给企业使用，与车辆相关的这些费用也会发生，所以这些费用不能在企业所得税税前扣除。
三、 私车公用需要签署租车协议吗？
我们先来看看税前扣除需要的资料，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》中规定，企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证，税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则；企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。
企业如果临时性调用员工车辆，可以不用签署租车协议，凭企业内部的调车单、派车单等单据，报销相关的过路费和加油费。
企业如果定期或者长期租用员工车辆，又需要支付租车费用的，建议签署相应的租车协议。签署租车协议，列支相关费用，也是目前税务局比较认可的做法。比如安徽省税务局12366平台回复私车公用问题时就指出，企业使用员工个人的车辆，应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。企业税前扣除需取得真实合法有效凭证才能予以税前扣除，取得的个人抬头的发票不得税前扣除。
如果签署租车协议，租车费用代开发票手续复杂，税负较高。
四、 是否可以通过互联网租车平台租用员工车辆？
企业通过互联网租车平台，将员工车辆租给公司使用，确实可以解决企业与个人之间合规合法的票据问题；互联网租车平台公司一般注册在园区税收洼地，个税核定征收以后，能够有效降低税负。但是要注意业务的合理性、符合公司业务模式、符合当地的运营车辆价格水平，比如某医疗器械公司，年度销售收入2,000万元，每年产生租车费用将近300万元，被税务质疑业务的真实性；做好“具有合理商业目的”的解释，比如为什么在车辆共享的、开放的平台中，公司总能租到自己员工的车辆。使用互联网租车平台，需要有完整又闭合的证据链，且保证资金流、发票流、合同流、业务流等四流一致，尤其是不能出现资金回流。
五、 发放的车贴是否缴纳个税？
差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人“工资、薪金所得”项目的收入，不征税；企业实际发生的，在合理的标准范围内的差旅费津贴不征税。企业发放的车贴是否属于差旅津贴，存在不被税务认可的风险。
根据国税发〔1999﹞58号文件第二条规定：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
个人取得超过扣除标准部分的公务交通补贴收入，或取得不属于公务用车改革实施方案适用范围的公务交通补贴收入，无论是直接计入月工资薪金的，或是采用限额实报实销的，凡按月发放的，并入当月工资、薪金所得计征个人所得税；凡不按月发放的，分解到所属月份与该月份工资、薪金所得合并计征个人所得税。
所以，公司每月定额发放的员工车贴，由于各个地方主管税务机关对私车公用的理解不同，要做好与税务的沟通，按当地政策执行，否则被认定为工资薪金所得，补缴个人所得税。
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