工业企业业务流程:筹资、供应、生产、销售、利润结转、分配

筹资

资产=负债 所有者权益

1、筹资时

借:银行存款 贷:长期借款/短期借款

归还借款时做反分录

2、接受投资时

借:银行存款/无形资产/固定资产(双方协商价) 贷:实收资本—**

供应阶段

1、购料时

①发票与材料同时到

借:原材料 应交税费—增(进)

贷:银行存款/应付账款

②发票先到

借:在途物资(含运费) 应交税费—增(进)

贷:银行存款/应付账款

③物资运到,验收入库

借:原材料(入库)

贷:在途物资

④材料已到,月末发票账单未到

借:原材料

贷:应付账款-暂估应付账款

注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理

⑤购入固定资产

借:固定资产

贷:银存

其他货币资金(外埠存款)

①开立采购专户

借:其他货币资金-外埠存款

贷:银行存款

②用此专款购货

借:物资采购

贷:其他货币资金-外埠存款

③撤销采购专户

借:银行存款

贷:其他货币资金-外埠存款

发出 平时登记数量,月末结转

借:生产成本/在建工程/委托加工物资/…

贷:原材料

委托加工物资

①发出委托加工物资

借:委托加工物资

贷:原材料

②支付加工费、运杂费、增值税

借:委托加工物资

应交税金-应交增值税(进)

贷:银行存款等

③交纳消费税(见应交税金)

④加工完成收回加工物资

借:原材料(验收入库加工物资+剩余物资)

贷:委托加工物资

周转材料(低值易耗品、包装物)

(1)生产领用,构成产品组成部分

借:生产成本

贷:包装物

(2)随产品出售

借:营业费用(不单独计价)

其他业务支出(单独计价)

贷:包装物

(3)包装物的出租、出借

①第一次领用新包装物时

借:其他业务支出(出租)

营业费用(出借)

贷:包装物

注:出租、出借金额较大时可分期摊销

②收取押金

借:银行存款

贷:其他应付款

③收取租金

借:银行存款

贷:应交税费-增(销)

其他业务收入

④退还包装物 (不管是否报废)

借:其他应付款(按退还包装物比例退回押金)

贷:银行存款

⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金

借:其他应付款

其他业务支出(消费税)

贷:应交税金-增(销)

应交税金-应交消费税

其他业务收入(押金部分)

⑥不能使用而报废时,按其残料价值

借:原材料

贷:其他业务支出(出租)

营业费用(出借)

生产阶段

简单的会计分录汇总(会计分录公式汇总)(1)

销售阶段

1、取得收入时 / 款未收 / 对方开承兑汇票 / 预收货款转销售收入/收入抵偿债务

借:银行存款/库存现金 / 应收账款/ 应收票据 /预收账款 / 应付账款/短期借款

贷:主营业务收入(销售主营产品)/其他业务收入(销售原材料)

2、成本结转

借:主营业务成本/其他业务成本

贷:库存商品/原材料

3、计提相关税金

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交营业税/消费税等

利润结转

简单的会计分录汇总(会计分录公式汇总)(2)

利润分配

简单的会计分录汇总(会计分录公式汇总)(3)

其他类

简单的会计分录汇总(会计分录公式汇总)(4)

简单的会计分录汇总(会计分录公式汇总)(5)

简单的会计分录汇总(会计分录公式汇总)(6)

简单的会计分录汇总(会计分录公式汇总)(7)

简单的会计分录汇总(会计分录公式汇总)(8)

简单的会计分录汇总(会计分录公式汇总)(9)

投 资

1、短期投资

①购入

借:短期投资--股票/债券/基金X

应收股利、应收利息

贷:银行存款

其他货币资金

注:收到购入时的现金股利、债券利息

借: 银行存款

贷:应收股利、应收利息

②收到持有时期内的股利或利息

借:银行存款/现金

贷:短期投资-股票/债券X

③转让、出售

借:银行存款

短期投资跌价准备-股/债X

贷:短期投资 -股票/债券X

【应收股利/应收利息】

[投资收益-出售股/债X]

2、长期股权投资投资

(1)取得

①以现金资产投资同上

②以非现金资产投资(见后)

(2)成本法

①初始投资或追加投资同取得

②被投资单位宣告分派利润或现金股利

I投资年度以前

借:应收股利-股利收入

贷:长期股权投资-企业

II投资年度

i属于投资前的

借:应收股利-股利收入

贷:长期股权投资-企业

ii属于投资后的

借:应收股利

贷:投资收益-股利收入

III投资年度以后(按公式计算)

借:应收股利

贷:投资收益-股利收入

[长期股权投资-企业]

在实际业务中,因“应收股利”固定,可先计算“长期股权投资”,再通过计算即可得出“投资收益”

简单的会计分录汇总(会计分录公式汇总)(10)

简单的会计分录汇总(会计分录公式汇总)(11)

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