工资计算器
张大妈工资计算器（http://hizdm.cn/）
公式
- 核心公式 实发工资 = 应发工资 － 个人五险一金 － 个人所得税 个人资产 = 实发工资 个人五险一金 公司五险一金
- 解释 应发工资 = 公司报价（比如20K/月，25K/月） 个人五险一金 = 个人按个人工资比例缴纳的保险 公司五险一金 = 公司按个人工资比例缴纳的保险 个人所得税 = (应发工资 － 个人五险一金)超过3500元后按比例缴纳的税收
五险一金介绍
- 不缴纳五险一金是违法行为，即使你自己不想让公司交也是违法的
- 医疗保险：即交即用，刷卡买药看门诊，6个月后可以报销住院费用
- 养老保险：交满15年可以使用
- 生育保险：男女都交，交满1年可以使用，女生可享受生育保险津贴 医疗报销，使用丈夫的不能享受生育保险津贴，而且费用只能报一半
- 失业保险：交满1年可用，必须是非本人意愿中断就业才可使用，辞职不算
- 工伤保险：因工作受伤保存证据，鉴定成功后可使用，不要超过1个月
- 公积金：住房公积金可用于租房、买房、装修、自建房等用途，越多越划算
五险一金计算
- 不同城市五险一金缴费比例、最高缴费标准有差别，假设为以下比例 个人缴费23% = 养老8% 医疗2% 失业1% 公积金12%（工伤和生育个人不缴纳） 公司缴费43.5% = 养老20% 医疗8% 失业 2% 生育1% 工伤0.5% 公积金12%
- 举例计算： 应发工资 = 10000 个人五险一金 = 10000 * 23% = 2300 公司五险一金 = 10000 * 43.5% = 4350
实发工资 = 10000(应发工资) － 2300(个人五险一金) － 个人所得税
个人资产 = 实发工资 2300(个人五险一金) 4350(公司五险一金)
个人所得税
税率表
个人所得税计算
- 举例计算 应发工资 = 10000 个人五险一金 = 10000 * 23% = 2300 应纳税所得额 = (应发工资 － 个人五险一金) － 3500 = (10000 － 2300) － 3500 = 4200 4200 > 1500 and 4200 < 4500，税率表中属于2级，税率10%，速算扣除数105 个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 － 速算扣除数 = 4200 × 10% － 105 = 315（等同于分段计算，速算扣除数含义）
- 所需税率表
所需税率表
7385(实发工资) = 10000(应发工资) － 2300(个人五险一金) － 315(个人所得税)
14035(个人资产) = 7385(实发工资) 2300(个人五险一金) 4350(公司五险一金)
各阶段月薪情况
7385(实发工资) = 10000(应发工资) － 2300(个人五险一金) － 315(个人所得税)
14350(公司总支出) = 10000(应发工资) 4350(公司五险一金)
结论
- 工资较低的时候，到手工资比例主要受五险一金影响
- 随着工资的升高，五险一金保持不变，到手比例主要受超额累进税率的影响
- 工资趋于无穷大，到手工资比例将无限接近55%，因为工资个税最高边际税率为45%
- 如果公司减少公司五险一金支出，那么亏本的是个人
- 五险一金缴纳时候是不扣税的，要按照缴纳后的价格扣税
年终奖如何计算个人所得税
- 年终奖按照12个月平均之后来确定税率级别，没有3500的免税额，同时个人和公司也不会交五险一金
- 举例计算： 年终奖 = 30000 每月年终奖 = 30000 / 12 = 2500 2500 > 1500 and 2500 < 4500，税率表中属于2级，税率10%，速算扣除数105 个人所得税 = 应纳税所得额 × 税率 － 速算扣除数 = 30000 × 10% － 105 = 2895 实发奖金 = 年终奖 － 个人所得税 = 30000 - 2895 = 27105
- 所需税率表
年终奖税率表
为什么公司选择发多个月年终奖，而不是增加每月工资？
首先说大于12个月的工资基本都属于奖金，那么为什么公司发 18K × 16月 = 288K 而不发 24K × 12月 = 288K
- 社会保险缴纳的金额一般是和月工资挂钩，月工资低，公司承担的保险费用会低。
- 月工资高，会照成一定心理上的攀比，员工的期望值会逐年上升。
- 长期病假、生育假，公司可不发奖金，所以公司承担费用就少。
- 奖金是留员工的一个手段，因为一般公司奖金都是下一年发放，如果高，员工很在意留到奖金发放后才走。
- 公司最后还能讨好的告诉员工，这样避税了。
参考资料
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- 算上交税、五险一金，真正到手的工资大概占比多少？{https://www.zhihu.com/question/30139332}
- 个人所得税计算方法{http://www.gerensuodeshui.cn/}
- 干货|五险一金使用指南{https://zhuanlan.zhihu.com/p/37000806}
- 公司发工资，为什么选择发15个月的工资，而不是增加月资？职工是什么心理？{https://www.zhihu.com/question/20228582/answer/14414162}
