序号企业类型，下面我们就来说一说关于增值税留抵税额怎么计算?我们一起去了解并探讨一下这个问题吧!
增值税留抵税额怎么计算
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序号 |
企业类型 |
相关政策 |
申报时间 | |||
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1 |
微型企业 |
按月全额退还增量留抵税额 |
自2022年4月起 | |||
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一次性退还存量留抵税额 |
自2022年4月起 | |||||
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2 |
小型企业 |
按月全额退还增量留抵税额 |
自2022年4月起 | |||
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一次性退还存量留抵税额 |
自2022年5月起 | |||||
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3 |
制造业等六行业中型企业 |
按月全额退还增量留抵税额 |
自2022年4月起 | |||
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一次性退还存量留抵税额 |
自2022年7月起 | |||||
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4 |
制造业等六行业大型企业 |
按月全额退还增量留抵税额 |
自2022年4月起 | |||
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一次性退还存量留抵税额 |
自2022年10月起 | |||||
例1、本公司是制造业微型企业，2019年3月31日的期末留抵税额为3000元，于2022年3月，本公司的期末留抵税款为5500元，所有进项均为专用发票抵扣的进项，本公司未申请过存量退税。
微型企业从今年4月起可以申请退还增量留抵和存量留抵税额，则
存量5500>3000,存量留抵税额是3000元，
增量5500-3000=2500，增量留抵税额是2500元，
今年4月本公司可申请退还增值税留抵税额为3000 2500=5500元。
例2、本公司是制造业微型企业，2019年3月31日的期末留抵税额为3000元，于2022年3月，本公司的期末留抵税款为2500元，所有进项均为专用发票抵扣的进项，本公司未申请过存量退税。
微型企业从今年4月起可以申请退还增量留抵和存量留抵税额，则
存量2500<3000,存量留抵税额是2500元，
增量2500-3000=-500，增量留抵税额是0元，
今年4月本公司可申请退还增值税留抵税额为2500 0=2500元。
例3、本公司是制造业小型企业，2019年3月31日的期末留抵税额为3000元，于2022年3月，本公司的期末留抵税款为5500元，所有进项均为专用发票抵扣的进项，本公司未申请过存量退税。
微型企业从今年4月起可以申请退还增量留抵，今年5月起才可以申请存量留抵税额，则
存量5500>3000,存量留抵税额是3000元，
增量5500-3000=2500，增量留抵税额是2500元，
今年4月本公司可申请退还增值税留抵税额为2500元，要到今年5月本公司才可申请退还增值税留抵税额为3000元。
符合条件还未申请的企业赶快去申请退税，也可以在电子税务局申请。
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