财务会计的视同销售情形(初级会计经济法)(1)

1.(单选题)根据增值税法律制度的规定,下列行为中,属于视同销售货物行为的是(  )。

A.乙超市将外购的牙刷作为集体福利发给员工

B.甲商贸公司将外购的白酒用于交际应酬

C.丁服装厂将外购的纽扣用于生产服装

D.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院

2.(单选题)某广播影视公司为增值税一般纳税人,2019年10月提供广告设计服务取得不含税销售额80万元,提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价和燃油费共计20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%,航空旅客运输进项税额按照9%计算抵扣,则该广播影视公司2019年10月应缴纳增值税(  )万元。

A.17.03

B.16.95

C.18.15

D.19.35

3.(多选题)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,一般纳税人在计算增值税销项税额时,应并入销售额的有(  )。

A.销售货物价外向购买方收取的赔偿金

B.销售货物价外向购买方收取的储备费

C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

4.(多选题)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列行为中,不得抵扣进项税额的有(  )。

A.非正常损失的不动产所耗用的设计服务

B.购进的贷款服务

C.购进的居民日常服务

D.购进的餐饮服务

5.(判断题)无运输工具承运业务,按照租赁服务缴纳增值税。(  )

以下为答案解析:

1. 正确答案:D

考点:视同销售行为

解析:将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人,属于增值税视同销售货物行为。

2. 正确答案:C

考点:应交增值税的计算

解析:接受的符合规定的国内旅客运输服务,可以计算抵扣增值税进项税额。2019年10月该公司应缴纳增值税=(80 250)×6%-20÷(1 9%)×9%=18.15(万元)。

3. 正确答案:AB

考点:销售额

解析:选项AB:属于价外费用,应并入销售额;选项CD:不属于价外费用,不包括在销售额当中。

4. 正确答案:ABCD

考点:不得抵扣的进项税额

解析:选项A:非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务,不得抵扣进项税额;选项BCD:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。

5. 正确答案:×

考点:交通运输服务缴纳增值税的业务

解析:无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税。

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