2022年11月4日，
人社部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会等五部委联合印发《个人养老金实施办法》(人社部发〔2022〕70号)，财政部、税务总局、证监会也于当日同步发布了个人养老金有关税收、产品的配套政策。系列配套文件的印发，意味着我们期盼已久的个人养老金正式落地啦！
个人养老金是一项怎样的惠民政策？我们该怎样参加这个制度呢?小荣根据政府发布的最新政策文件，全面整理了相关攻略，干货满满，快来看一下吧！
什么是"个人养老金制度"先看一副图：
以前的"胖子"，21年后变成了"瘦子"，变苗条了。不难看出以前是年轻人多（缴纳社保的人多）、老年人少（领取养老金的人少），人口结构比较健康。
而现在，缴养老金的人数变少了，领取养老的人数变多了，这样就导致了养老金替代率的不断下降，不断有新闻爆出：2035年养老金将耗尽。
养老是一个非常重大的民生问题，就在这样的背景在，个人养老金制度呼之欲出了。
养老三大支柱
第一支柱：包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，由国家主导，立足于保基本，截至2021年底，参加人数达到10.3亿人。
第二支柱：包括企业年金和职业年金，由用人单位主导，主要发挥补充作用，截至2021年底，参加年金的职工7200多万人。
第三支柱：包括个人养老金和个人商业养老金融，由个人主导。其中，个人养老金是国家关于养老保险第三支柱的制度性安排。
个人养老金账户是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度，属养老保险的第三支柱。
缴费：由个人承担；自主选购买个人养老金产品：符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品；账户收益：归个人所有。
谁能参加"个人养老金制度"在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，即可参加个人养老金制度。
小荣敲黑板：
已退休人员不可再参加制度。该制度先在全国36个城市试行1年，再逐步推广至全国。
个人养老金账户，先行试点城市
怎样参加"个人养老金制度"参加个人养老金，主要涉及开户、缴存、投资、领取4个环节。
1、自愿开户参加人可通过商业银行一次性开立以下两个账户：
1、在人社部信息平台建立的个人养老金账户，作为记录个人参加制度相关信息、享受税收优惠政策的基础；
2、在銀行开立的个人唯一的个人养老金资金账户，用于个人养老金资金缴存、产品交易、待遇领取及税款支付等。
小荣是在"工行"开通的，点开银行app首页就能看到『个人养老金』图标，目前支持的银行有：工行/农行/中行/建行/交行/邮政/中信/光大/华夏/民生/招商/兴业/平安/广发/浦发/浙商/恒丰/北京/上海/江苏/宁波/南京/渤海银行。
2、自愿存钱存钱限额：参加人每年可向个人养老金资金账户缴存资金，每年限额1.2万元。
存钱方式：可以按月、按年、按次存入。
减税：可根据实际缴存资金规模享受对应额度的税收递延优惠。
小荣敲黑板：1.2万元是参加人每个自然年度内的缴存封顶值，不能超过该额度。
3、自主投资不是什么产品都可以用于个人养老金投资哦！
根据人社部要求，可购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金四种金融产品。
自主决定投资金额、产品组合等投资计划，实现资产积累和增值。
4、领钱满足以下任一条件，即可选择按月、分次或者一次性领取，直到领取账户余额为0结束。
1、达到领取基本养老金年龄
2、完全丧失劳动能力
3、出国（境）定居
4、国家规定的其他情形
如果身故，则账户中的资产可继承。
"个人养老金制度"有什么税收优惠政策存钱时：减税个人养老金缴费按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。
每年能可抵扣多少税款，取決于自己适用那个税率档次。
想知道这个税优政策到底优惠力度如何，我们要先知道自己每年要交多少税。
首先，看全年应纳税所得额；其次，看对应的税率。
全年应纳税所得额 = 全年总收入 - 五险一金（个人缴纳部分） - 专项扣除 - 个人养老金账户金额（限额1.2万/年） - 起征点（年度6万）。
专项附加扣除：指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。
举个例子： example 1：来自石家庄的张三，每月平均工资8000元，五险一金平均每月2600元，无其他抵扣项目，则应该全年纳税多少？1、参加个人养老金账户前：
年度应纳税所得额 = （8000-2600 - 5000）*12 = 48000元
年度应纳税税额 = 48000*10% - 2520 = 2280元。
2、参加个人养老金账户后：
年度应纳税所得额 = （8000-2600 - 5000）*12 - 12000= 36000元
年度应纳税税额 = 36000*3% = 1080元。
节税：2280 - 1080 = 1200元。
example2：北京的李四，每月平均工资50000元，按照北京社保最高上限（31884元）缴纳社保和公积金：5639元，无其他抵扣项目，则应该全年纳税多少？
1、参加个人养老金账户前：
年度应纳税所得额=（50000 - 5639 - 5000）*12 = 472332元
年度应纳税税额= 472332*30% - 52920 = 88779.6元。
2、参加个人养老金账户后：
年度应纳税所得额 = （50000-5639-5000）*12 - 12000= 460332元
年度应纳税税额 = 460332*30% - 52920 = 85179.6元。
节税：88779.6 - 85179.6=3600元。
如果你的达到了减少税标准，则可以在掌上12333APP，或开通个人养老金账户的银行APP中，获取『个人养老金缴费凭证』。
之后，点击『个人所得税APP』—>我要办税—>个人养老金扣除信息管理”录入信息，将会在每年个税汇算钱完成减税。
领养老金时：扣税
每年存入的钱，投资产生的收益暂不征税，在申请领取钱时，需要完成个人所得税代扣（税率是3%），扣税后的钱会转至参加人本人社会保障卡银行账户。
也就是说，如果您的个税税率所在的级数＞2（即每年累计应纳税所得额＞3.6万），还是挺划算的。
写在最后的话个人养老金制度，正式落地引发了许多朋友的关注。
不少朋友咨询小荣，到底是存"个人养老金账户"，还是存"商业养老保险"，他们之间都有什么区别，尤其是是否保本、存入同等本金那个领取的多？账户的灵活性怎么样？万一急事需要用钱能否变现？
小荣梳理了一份表格，希望能解答各位的疑问，他们并不冲突，大家可以根据自己情况灵活选择。
— END —
乾元● 高端客户服务团队
明亚保险经纪股份有限公司成立于2004年，总部在北京。是国内第一家将经纪人的理念与服务引入中国个人保险营销领域。坚守独立、客观、公正的立场，真正注重每一位客户的个性化需求，依托专业的服务团队和丰富的产品体系，旨在成为客户的私人风险管理顾问。明亚经纪人不同于传统的保险销售渠道，实现了从产品营销向咨询分析和综合顾问服务的角色转变。遵循客户需求，致力长期经营，具备职业风范，拥有专业素养，掌握先进工具，持续学习进步，是明亚经纪人的标准写照。
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