最近有网友问企业租房是否要缴税？一文即可解答你的问题。
公司/企业出租自己的房屋，主要涉及增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地使用税、印花税、企业所得税。
一、
增值税
财税 【2016】36号文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1中关于销售服务、无形资产、不动产注释对租赁服务税目是这样规定的：
关于增值税适用税率和征收率的问题，结合国家税务总局公告【2016】16号《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》和最新税率规定，以图表方式列示，看起来更直观。
- 一般纳税人
一般纳税人「图片可放大看」
正常情况下，一般纳税人采用一般计税办法，适用税率是9%。
如果是采取简易计税就适用5%的征收率，当然这个简易计税主要针对老项目，也就是2016年4月30日之前取得的不动产，而且需要去主管税务机关备案后方可。
- 小规模纳税人
小规模纳税人「图片可放大看」
所以，我们可以看到，如果是公司，那么其增值税要么就是9%，要么就是简易计税5%，不会分是否是住房。
如果是小规模纳税人，还是有享受减免增值税的政策，那就是月度销售不超过10万，季度不超过30万免税，一般纳税人则没有。
纳税人（除其他个人）提供不动产经营租赁服务，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
二、城建税、教育费附加、地方教育费附加
这几个税和政府性基金都是以实际缴纳的增值税为基础算的，具体来说，如下图。
注意，只有其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊确认收入，计算缴纳增值税。
如果不是其他个人，是公司，一次性收取的房租，不能分摊到月度来看是否满足免征增值税的条件的。
三、
房产税
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
所以房产的有从价计征和从租计征两种方式。
出租房屋采取从租计征，法定税率是12%，公司出租取得的租金收入需要按照12%的税率缴纳房产税。
当然，财税2019 13号文有规定，小规模纳税人减半征收。
四、土地使用税
土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。
其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0.6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。
所以，这个就看当地地税机关给你定的每平方米的税额，按照土地面积*标准计算缴纳即可。
当然，财税2019 13号文有规定，小规模纳税人减半征收。
五、印花税
印花税，直接按照合同收入计算申报缴纳即可，税目是财产保险合同税目。
当然，财税2019 13号文有规定，小规模纳税人减半征收。
六、企业所得税
公司还涉及企业所得税税率25%，当然小型微利企业有税收优惠。
所以，整体来看，一般纳税人的公司出租房屋的税负是相当高的。
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