张稳老师，多年从事注会《经济法》和初级会计职称《经济法基础》课程的研究和辅导工作，曾经主持过新考试大纲相应教材及辅导资料的编写工作，熟悉各类经济法律、法规。教学经验丰富，讲解简洁明确，深入浅出，对习题的分析一针见血，抓住题眼，帮助考生快速的找到答案，耐心细致，让考生知其然更知其所以然，快速修成正果！
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初级经济法、中级经济法与注会经济法中均有“票据法”，文章或许对大家学习有启发。
（1）票据关系一经形成，就与基础合同关系“分道扬镳”
（2）非标准普通债权转化为了标准的票据，债权流转的核心则从“认人”转化为“认票”。
（3）票据期限性要求，如同飞行表演队，每一架飞机都要整齐划一地在规定时间内完成标准动作，这样才有叹为观止的表演效果，否则便是机毁人亡。
学员私信提问
票据的功能有很多，包括汇兑、结算、融资、支付等。我试着单从票据的“流通性”特征出发，演绎出我们理解票据法的脉络体系。
我们先看一个“债”的法律关系，如下图：
图1
张三欠李四100万元，换言之，李四享有张三的100万元债权。这笔债权此时此刻无须清偿，因为双方设置了一个“3个月期限”即，3个月到期后，李四才有权要求张三清偿，在此之前，张三有权拒绝。我们把张三到期之前可不履行债务的“利益”，称为“期限利益”。
我们把这张图扩充一下，如下：
图2
如果李四实在等不了3个月，他想立刻拿到钱，怎么办！很简单，应收账款本身也是一项“资产”，当然可以转让，李四可将这笔“应收账款”转让给王五。在李四和王五的转让行为中，标的物为“债权”，其实这跟买卖冰箱、彩电、汽车等物的性质类似，但最大的不同是，张三到期，到底向谁清偿？答案是向王五清偿。张三如何知道债权人从李四换成了王五？根据《合同法》规定，“李四”转让债权时，必须履行“通知”义务，即，将债权转让的消息告诉张三，让他到期直接还款给王五，至此，该债权转让行为才对张三发生法律效力。
债权转让是天大的好事，可帮助李四解一时燃眉之急，但这也带来一个麻烦的程序，就是李四需要履行通知张三的义务。但更大的麻烦在后面……
图3
这个大麻烦可能会发生在王五身上。假设李四违约没有向张三发货，张三便可以拒绝向李四付款，这个拒绝付款的权利在法律上称为“抗辩权”。但债权此时已让与至王五，张三是否能以“李四未发货”为理由，拒绝向王五支付价款？根据《合同法》的规定，答案是可以！张三对李四的抗辩权，不会因债权转让而消灭，还会甩锅至王五，即李四不发货这件事，张三可向王五行使抗辩权，拒绝支付到期款项。
下面问题来了，如果你是王五，你敢不敢要这债权？
王五是否敢要，取决于“人与人的信任”。假设我们站在王五的视角，首先，我们应信任张三与李四之间的贸易往来是真实的，不是两个人以虚假合同来诈骗；二是我们信任李四会向张三发货；三是信任张三会到期付款给我们，不会拒付。
以上三个信任同时满足，王五才敢要这笔债权。那如果不信任怎么办？这笔交易很可能就不会发生，你根本就观察不到，亦或是王五拿到一笔满意的风险折扣，比如支付给李四90万元，换回100万元的应收账款，差价10万元权当风险补偿。
我们可以把这笔债权继续流转下去，如图：
图4
王五将该债权转让给赵六，依然要履行通知义务，同时张三对李四的“抗辩权”依然剪不断理还乱，张三仍可以将其溯及至赵六。由于李四与赵六“相隔甚远”，赵六对最初的合同履行情况更无法知晓，他或许可以勉强接受，但一定会索要一个更大的折扣，这笔债权在他眼中，其实是不值钱的。
基于“人与人信任关系”的债权流通，一定会在很小的范围内停下来，无法再继续下去，因为信息不对称的程度越来越高，最终导致基础债权是否真实的审查成本高到无法承受，没人敢要这烫手山芋。
在“债”的法律关系中，为了利益均衡，债权流转严格受到“抗辩权”和“通知”两项制约，这必然限制其流转的效率。如果没有信任，就不可能存在贸易活动，但是要相信陌生人又是非常困难的事情，我们似乎走进了死胡同。
就算是大批互相不认识的人，只要同样相信某个故事，就能共同合作。
——尤瓦尔·赫拉利《人类简史：从动物到上帝》
我们都知道，人与人之间讨论一件事，一定要有一个“共识基础”，比如一个人考CPA，另一个人考CTA，双方就税法和财务会计部分，就有一个共识的地基，能够愉快的讨论；但是，如果一个人考CPA，另一个人考ACCA，虽然都是财务类考试，但双方共识就很少了，毕竟考试语言都不通；再进一步，如果一个人考CPA，另一个人从小到大没考过试，双方的共同点，可能就是如何多生孩子多挣钱。这里我们讲的道理，是成百上千万自私利己的人聚在一起，却能把一件事情的规模做到极致、做到最大化，那么必然存在一个基础基础再基础，“最最基础的共识”。
我们要把“债权转让”这种商事活动做到极致，那最底层的Lv0是什么？
“信贷资产证券化、应收账款票据化”
为此，我们可以完全跳出债法的体系，重新设计另外一套“世界观”、重新编造一个逻辑自洽的故事，把“认人”转化为“认故事”。人类商品经济规模的不断扩大，正是由于不同民族、不同文化、不同种族，大家都“认钱”的共识造就的。在无数的商人、金融家与法学家的努力之下，票据与票据法也就应运而生了。大家拍手称快！千古难题就此解决。世界贸易和发达的金融市场不就是这么来的么！
单就法律来讲，票据法解决的主要问题便是债权流转效率的“技术性”问题，遵循“效率优先、兼顾公平”的原则。票据法建立在传统债法之上，基础民事权利为“骨”，票据权利则为“肉”。
图5
若把上面张三与李四的例子，从“债”转化为“票据”，画风立刻就不一样了。
图6
张三可直接向李四签发一张100万元，3个月到期的商业汇票（注：商业汇票仅限于单位使用，我们这里主要为了讲解方便）。李四拿到票据后，与拿到股票或公司债券的性质类似，他可以直接对外进行转让，如同卖股票或债券一样，切瓜剁肉般爽快。
图7
非标准普通债权转化为了标准的票据，债权流转的核心则从“认人”转化为“认票”。无论李四是吃荤，王五只吃素，还是赵六节食辟谷什么都不吃，大家只要能心平气和的坐下来，双手捧起票据，仔细识别这张票据就好了，无须每次转让票据时都通知张三。如果李四不发货给张三，张三对票据持票人王五或赵六，也不得行使“抗辩权”。这个票据法规则称之为“抗辩权切断制度”，这是票据法所独有的，其目的就是降低受让人调查基础债权的成本，减少其不获得兑付的风险。我们多给受让人以呵护，能让他敢要、愿意要这张票据。维护票据刚性兑付的权威，才能加快债权流转的效率。
我们时常会看到“票据具有无因性”的理论表述，此处“无因”是指：票据关系一经形成，就与基础合同关系“分道扬镳”，而适用另外一套票据法规则来运行。在这套规则的保护下，持票人赵六哪管得了张三和李四之间合同履行的“惊涛骇浪”，怡然自得享有票据权利，获得到期票据款项的兑付。
票据法，是一套教大家如何“认票”，以求形成共识，促进流通的规则
票据具有“要式性”特征，意思是大家都必须遵守法律规定的形式和程序来作出相应的“标准动作”，法律才认定其为有效，才能得分，当事人才能享有票据权利。俗语：一样米养百样人。什么！张三是个老流氓，我不管，我认票，票没问题，我到期就能拿钱；李四是个地痞，我不管，给我的票形式上没问题，我到期就能拿钱；王五信基督，我也不管，票没问题，我到期就能拿钱。我们通过票据法为纽带，将“认人”的债权流转过程转化为“认票”就行了，至此，一切简化，所有人的注意力都指向一张标准化的货币证券——票据。大家只要都认真学习票据法，就都能顺利参与到这项人民群众喜闻乐见的商事活动中。
“如何认票——繁文缛节”
为此，票据法设计了一整条标准化的“共识规则”，即当一张票据被签发后，只要是纳入票据法律关系的主体，都要遵守“圈儿”中的规则来行事，包括但不限于签章规则、票据记载事项规则、提示付款与提示承兑、行使追索权等，法律上将这些称为票据的“要式性”特征，这么多法言法语的词汇，我会在中华会计网校强化班课程中一一解析。
以上的逻辑说清楚，我们是时候祭出一张学习票据法的脉络图了。
图8
图示说明：（1）以民事法律关系（基础关系）为基础，以真实贸易活动为条件，只要一方当事人签发了票据，该行为便形成为票据法律关系。
（2）票据法律关系（票据关系）体系下，我们会看到有很多“怪词儿”，主体不叫做主体，称为“票据当事人”；客体不叫做客体，称其为“票据行为”；民事权利彻底异化为票据权利；民事责任则变种为票据责任。
（3）票据规则的“繁文缛节”表现在方方面面，例如：票据行为必须要“签章”；行使票据权利必须提交票据或保全；票据转让必须采用“背书”的形式签章；审查票据时要看票面是否有伪造、变造、涂改的痕迹；付款人要检查背书是否前后衔接连续等。
（4）基于设计票据的初衷之一是加快商事活动结算的效率，我们要将眼力所及之处统统标准化。因此，这里设计了非常精妙的期限性要求，如同飞行表演队，每一架飞机都要整齐划一地在规定时间内完成标准动作，这样才有叹为观止的表演效果，否则便是机毁人亡。
（5）票据期限问题包括两组，分别是“程序性期限”与“票据权利存续期限”。其中，程序性期限是为了加快票据流通而单独设计的。若当事人不在规定期限内完成“标准动作”，打乱了节奏，那么就要受到“程序性惩罚”。如，超过了提示付款期限，持票人要作出书面说明（检讨书），然后再连同票据一起再次提起付款。又如，超过了追索权行使期限（3日）的，要对前手的损失承担民事赔偿责任。无论如何，程序性期限超期的，不会影响票据关系的维系，所有的一切，依然稳稳的桎梏于票据法律关系之中。
（6）“票据权利存续期限”，也称为票据时效，不同票据有不同的时效规定，其与程序性期限的性质完全不同。如果当事人超过了票据权利时效，结果就是“毁灭性”的，此时票据法律关系如同电影《盗梦空间》中崩塌的梦境一般，大梦初醒，全部坍缩回民事法律关系。一切“尘归尘、土归土”。我们前面提到过，票据法建立在传统债法之上，基础民事权利为“骨”，票据权利则为“肉”，超期后，“肉”已不再，白骨精被打回原形，幻变为“骨”。
综上，我们学习票据法都是围绕着这个脉络图所展开，这是票据法“道”的理论层面，“道生一”，将这个体系展开，便形成了我们学习票据法的具体法条规定。
我的经济法课程中，会围绕上述脉络图给大家展开讲解。正所谓“道生一、一生二、二生三、三生万物”，我们从票据功能的一个侧面出发，演绎出一张学习的思维导图。希望各位考生能够从理论上理解票据法，从繁杂易混淆的票据法法条中找寻出一张网，网罗住零散的知识点。
