（一）
1、收付款分录:根据银行回单做(每月出纳去银行打印)
2、销售分录:根据销售发票和出库单做(当月开具的发票)
3、采购分录:根据采购发票和入库单做(采购提供的发票)
4 费用分录:根据费用发票做(办公费、差旅费、推广费、咨询费等)
5、计提工资、社保、公积金:根据工资表、社保缴费单、公积金汇缴单计提
6、结转增值税:根据统计的销项税，进项税结转
7、计提城建税和教育费:根据所需缴纳的增值税计提
8、计提印花税:根据主营业务收入计提
9、计提折旧和摊销:根据固定资产明细表，待摊费用明细表计提
10、进行成本核算:根据材料、人工、费用计算完工产品成本，根据产品计算方法结转销售产品成本
11、结转当前损益，生成财务报表，完成纳税申报工作
#职场#
（二）
1、银行提现流程:填写现金支票一向银行提交取款凭证-取款人收取现金一登记现金日记账(借方增加)
借:库存现金贷银行存款
2、销售产品开票:进人税控系统一发票管理一发票填开一专用(普通)发票填开一填写客户信息，商品代码，数量，金额等一打印
借:应收账款--(XXX)
贷:主营业务收人.
应交税额--应交增值税(销项税额)
3、员工借款流程:填写员工借款单一审核签字并付款一登记借款台账
借款时分录:借:其他应收款一(xx)
贷:库存现金/银行存款
还款时分录:借:库存现金/银行存款
贷:其他应收款一(xx)
4、员工报销流程:报销人员填写报销单，并在后面粘贴发票-签字
后交由部门经理审批一部门经理审批签字后交由财务人员审核签字-财务人员签字后交由总经理审批一总经理审批后到财务部门报销，领取报销款
借:管理/销售/制造/费用/一(办公费//差旅费/招待费...)
应交税费-应交增值税(进项税额)(如果有增值税专票）
贷：银行存款/现金
5、向银行借入短期借款:
借:银行存款
贷:短期借款
6、还银行贷款利息:
借:财务费用一利息支出
贷:银行存款
7、到期后还银行贷款:
借:短期借款
贷:银行存款
8 采购付款流程:收货一验货一仓库签字确认人库一采购对账一供应商开票--收到发票后核对一采购请款一审批-付款
9、收到材料，库存商品，固定资产等发票:
借:原材料/库存商品/固定资产
应交税费一应交增值税(进项税额)
贷:应付账款一(XXX)
10、付供应商款:
借:应付账款--(XXX)
贷:银行存款
11、收到客户回款:
借:银行存款
贷:应收账款一(XXX
12、材料发票未收到，货已人库:
借:原材料
贷:应付账款一暂估
下月初红冲此凭证:
借:原材料(红字)
贷:应付账款一暂估(红字)
13、计提固定资产折旧:折旧方法:确定固定资产折旧年限和残值
率一以年限平均法计算折旧额为例，公式如下:年折旧率:=(1-预计净残值率)/折旧年限月折旧额:=固定资产原值*年折旧率/12
借:管理费用一折旧(管理部门用的固定资产折旧)
销售费用一折旧(销售部广]用的固定资产折旧)制造费用一折旧(生产车间用的固定资产折旧)其他业务成本(出租固定资产折旧)
贷:累计折旧
14、计提本月工资
借:制造费用(生产车间员工工资)
管理费用(管理部门员工工资)销售费用(销售部门员工工资)
贷:应付职工薪酬(应发金额)
15、计提社保公积金:(公司承担部分)
借:制造费用(生产车间员工社保/公积金)
管理费用(管理部门员工社保/公积金)销售费用(销售部门员工社保/公积金)
贷:应付职工薪酬一社保/公积金(公司承担部分)
16、发工资:
借:应付职工薪酬(应发金额)
贷:银行存款(实发工资)
其他应付款一社保(个人部分)
其他应付款一公积金(个人部分)
应交税费一应交个人所得税
17、缴纳本月社保/公积金: 5/6
借:应付职工薪酬一社保/公积金(公司部分)
其他应付款一社保/公积金(个人部分)
贷:银行存款
18、缴纳个税:
借:应交税费一应交个人所得税
贷:银行存款
19、计提本月增值税:=销项税额-进项税额
借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费一未交增值税
20、计提本月城建税、教育费:
城建税=本月增值税*7%
教育费附加=本月增值税*3%
地方教育费附加=本月增值税*2%借:税金及附加
贷:应交税费-应交城市维护建设税
应交税费一应交教育费附加
应交税费一应交地方教育费附加
21、计提季度企业所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费一应交企业所得税
22、计提印花税:常见印花税计算方法:
购销合同申报印花税的，印花税金额=当期不含税销售额*核算比例*万分之三(核算比例每个地方不一-样)
财产租赁合同，印花税金额=按租赁的金额*千分之一运输合同，印花税金额=按运输的费用*万分之五
银行借款合同，印花税金额=借款的金额*万分之0.5 6/6
加工承揽合同，印花税金额=加工承揽收人*万分之五
建筑安装工程承包合同，印花税金额=承包金额*万分之三借:税金及附加
贷:应交税费-印花税
23、缴纳上月增值税:
借:应交税费一未交增值税
贷:银行存款
24、缴纳上月城建税，教育费:
借:应交税费一应交城市维护建设税
应交税费一应交教育费附加
应交税费一应交地方教育费附加
贷:银行存款
25、缴纳.上月印花税:
借:应交税费一印花税
贷:银行存款
26、缴纳季度企业所得税:
借:应交税费一应交企业所得税
贷银行存款
27、结转制造费用
借:生产成本一制造费用
贷:制造费用一工资/水电费/折旧...
#职场达人炼成记#
