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应通过其他应交税费核算的科目(应交税费会计处理)(1)

应交税费会计处理

一、资源税

1.将应税资源作为产品销售时,资源税计入:

借:税金及附加

贷:应交税费——应交资源税

2.将应税资源自产自用时,资源税计入:

借:生产成本(制造费用)

贷:应交税费——应交资源税

3.收购未税矿产品时,代扣代缴的资源税计入

借:材料采购

贷:应交税费——应交资源税

4.外购液体盐加工固体盐相关的资源税,按规定允许抵扣的资源税记入“应交税费——应交资源税”科目的借方。

二、土地增值税

1.房地产开发企业销售开发产品

借:税金及附加

贷:应交税费——应交土地增值税

2.企业转让土地使用权应交的土地增值税,土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的

借:固定资产清理

贷:应交税费——应交土地增值税

3.土地使用权在“无形资产”科目核算的,

借:银行存款

累计摊销

无形资产减值准备

贷:无形资产

贷:应交税费——应交土地增值税

借:资产处置损益或贷:资产处置损益

三、耕地占用税

借:在建工程

贷:银行存款

四、房产税、车船税、印花税、土地使用税

借:税金及附加

贷:应交税费-应交房产税(车船税、土地使用税)

贷:银行存款

印花税通常不通过“应交税费”

五、个人所得税

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税

六、城市维护建设税和教育费附加

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城市维护建设税(教育费附加)

七、企业所得税

借:所得税费用

贷:应交企业所得税

应通过其他应交税费核算的科目(应交税费会计处理)(2)

充实自己,才能望得更远

【例题.多选题】下列各项中,应通过“应交税费”科目核算的有()。

A土地使用税

B教育费附加

C印花税

D个人所得税

『正确答案』ABD

『答案解析』选项C,借:税金及附加 贷:银行存款

应通过其他应交税费核算的科目(应交税费会计处理)(3)

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