（一）财务会计日常工作流程，今天小编就来说说关于结账的流程和注意事项?下面更多详细答案一起来看看吧!
结账的流程和注意事项
（一）财务会计日常工作流程
原始凭证分类、会计编制凭证、审核凭证、记账、月末结转、科目汇总、编制财务报告
1、时间安排：一般定于没有25日开始做结转的准备工作
2、人员安排：负责资金、成本、往来、税务核算的财务人员应分别与对口业务部门提交核对，做好结转准备工作，日常工作和月底结账的人员要分属不同岗位
3、制订关账分工协作工作的总计划
工作内容要细化、核算工作和税款计算工作要区别对待、每项工作要落实到具体负责人、制订科学清晰的工作时间表
（二）检查核对工作
1、凭证检查
审核已经编制好的凭证；检查会计处理是否正确、原始凭证是否完整；检查凭证编制是否完整，本月该入账的凭证是否都已编制凭证入账
2、账实核对
账实核对：是指将各项资产物资、债权债务等账面余额与实有数额进行核对，做到账实相符
（1）现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符
（2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符
（3）各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数据是否相符。包括原材料、库存商品、各项投资及固定资产。
（4）有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。包括应收款项、应收票据、应付账款。
3、盘点
（1）现金盘点
财务总监与出纳一同实地盘点现金，出纳编制《库存现金盘点表》，如有差异需查明差异原因，可用差额查找法或者逐笔核对法。
编制银行余额调节表
（2）盘点承兑汇票
（3）盘点库存商品
月末时应进行盘点或抽查，并对盘点结果与明细账进行核对，如有差异应查明原因并进行处理；对于当月新购入的库存商品，如果商品已入库，但未收到发票账单，需要做暂估入库处理，登记该商品入库；
库存商品核对的重点是产成品出入库和收入发票截止期的核查（收入、成本配比）
4、账账核对
（1）辅助核算核对：部门费用核对、往来账辅助核算核对、项目核算核对
（2）财务软件中不同模块之间的核对结账
存货模块核对：
存货模块的期末余额=总账（原材料 库存商品）期末余额；
发出商品期末余额=总账发出商品期末余额
暂估科目期末余额=总账应付账款中的暂估金额核对
其他模块的结账顺序：采购模块、应付账款模块、销售模块、应收账款模块、存货模块、库存模块、固定资产模块、总账模块
（3）查看所有明细科目余额
查看所有明细科目余额，对于有异常的余额进行调整
对应收应付账款核对；对所有明细账与总账进行核对；清查应收、应付、预收、预付有无串户情况，如果有，要及时进行清理；查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有误贷方余额；应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。如有应查清原因进行调整。
5、税款核对
销项税额核对（注意无票收入的税额计算）、进项税额核对（注意查看当期是否存在进项税转出的情况）、计提附加税（根据当期应缴纳的流转税计算附加税计入“税金附加”科目，附加税包括城建税、教育费附加、地方教育费附加）
6、计提结转工作
成本归集与结转→加转增值税→计提费用及税金（固定资产、无形资产摊销、长期待摊费用）→结转当期损益→利润分配（仅年末）
计提税金及附加
借：税金及附加（原名营业税金及附加，财会〔2016〕 22号文件作出了调整）
贷：应交税费——消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等（其中土地使用税、车船税和印花税调整税金及附加科目核算，原为管理费用）
期末结转损益（此分录一般可自动生成）
（三）月度结账步骤
记账、结账
（四）、年度结账注意事项及步骤
1、年底关账需要注意事项、
2、检查与核对（检查当年账务处理有无问题、核对各个部门需要预提的各种费用、账证核对和账账核对）、
3、实物盘点
4．应付账款、预收账款
5．其他应收款、其他应付款（个人借款清理、往来单位的借款清理、关联方往来款（债资比；同期贷款利率；视同销售））
6、应付职工薪酬
（1）按照“工资，奖金，津贴，补贴”“职工福利”“社会保险费”“住房公积金”“工会经费”“职工教育经费”“解除职工劳动关系补偿”“非货币性福利”“其它与获得职工提供的服务相关的支出”等应付职工薪酬项目进行明细核算；
（2）准确计算“工资，奖金，津贴，补贴”的金额，便于测算三项经费的税前列支金额；
（3）关注“非货币性福利”明细科目核算，联系个税、视同销售。
7、收入类科目
（1）视同销售
增值税上的视同销售：本质为“抵扣进项并产生销项”的链条终止，比如将货物用于非应税项目，用于个人消费或者职工福利等，而会计上没有做销售处理
企业所得税上的视同销售：代表货物的权属发生转移，而会计上没有做收入处理
会计上的视同销售：是指没有产生收入但是视同产生收入了（自产产品发放员工福利）
（2）收入总额与应收、预收借方发生额的比对
（3）收入总额分类是否合理
（4）其他视同销售的情况
8．成本费用类科目
（1）成本与收入的匹配；
（2）管理费用、销售费用的入账是否完整；
（3）研发支出的资本化是否恰当；
（4）制造费用的归集与分配是否一致和恰当；
（5）其他业务支出是否与其他业务收入匹配；
（6）营业外支出分类是否正确和恰当；
（7）结转和计提。
9、特殊注意事项
9.1．会计估计
（1）坏账准备
根据企业的坏账准备政策计算当期应计提的坏账准备，同时应对每一笔应收款项进行评估，如果存在已经成为
坏账的应收款，应及时调账，减少债权。
（2）长期股权投资权益法损益调整。
（3）预计负债。
9.2．借款清理
（1）12月份发放借款清理通知
（2）对借款期限较长的应逐一通知到人
（3）通知人事部门暂扣工资，清偿个人借款
（4）因公借支备用金，应在12月31日前清还，次年一月再核定备用金额度后办理借款手续借支款项
（5）个人股东、实际控制人的借款务必在年底之前清偿。
9.3．企业所得税预估（收入、成本费用纳税调整问题）
（1）视同销售
（2）招待费、广宣费、固定资产折旧、捐赠支出等费用的税前扣除的调整
（3）研发支出的加计扣除
（4）本年度有关所得税的新规
10、检查当年的税费缴纳情况
11．年末结转
将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目。
本年利润转入利润分配，如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，按利润总额的10%计提法定盈余公积金，然后是向股东分配利润
如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将其余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补，年末本年利润科目应无余额。
（三）税务检查
1、检查各类发票是否合规、税务档案是否完整；重点关注当年的新政；
2、金税三期，到底有多强大？
不敢虚开发票、库存账实一致、不敢逃增值税、不敢逃企业所得税、不敢逃个税和社保
（四）结账后发现错误如何处理
账务调整的原则
账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致，要与税法的有关会计核算相一致。
账务处理的调整要与会计原理相符合，调整错账的方法应从实际出发，简便易行。
（一）结账后发现本年度记账错误
如果在结账后发现当年记账错误，先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新
登记账簿。或者补记遗漏业务的会计分录。
若涉及税金，一并补提并在最近纳税申报期内申报纳税、缴纳税款。
（二）结账后发现以前年度的记账错误
1．根据金额大小评价记账错误的重要性；
2．不重要的跨年度的会计差错，可以按照当期会计差错的处理方式；
3．重要的以前年度的会计差错，由于涉及的金额往往较大，按照会计准则的规定，要进行追溯调整，同时对企
业所得税的汇算清缴也可能产生影响。
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