捐款1亿元:个人所得税最多可抵扣4500万元;企业所得税最多可抵扣2500万元。实际捐款时,捐款主体不同,可抵扣的税款也不同,不同的税种有不同的计算方法和适用税率。


捐款抵税扣除比例计算(1亿元捐款可抵扣多少税)(1)


1.1亿元的捐款能抵消多少个人所得税?


当捐款1亿元时,最多可得个人所得税为4500万元。


最高税率为45%。即适用于年度综合收入的七级超额累进税率表中的七级税率。


最高可以扣除4500万元的原因是个人在计算个人所得税时需要全额扣除1亿元的捐款。具体来说,可分为两种情况:


限额扣除30%


具体来说,个人捐款可以在税前全额扣除,不超过个人年度应纳税所得额的30%。这里需要注意的是,30%以上的个人捐款不能结转到下一年扣除。


因此,在这种情况下,如果你想在税前扣除1亿的捐款,个人的年度应纳税所得额需要大于3.33亿(1/30%≈3.33)。若为实际收入,则需要超过4.33亿元。


限额扣除100%


个人捐款不仅有30%限额扣除的一般规定,还有100%扣除的特殊规定。


根据公告规定,个人可以通过县级人民政府或公益组织捐赠现金和物品,用于应对新型冠状病毒疫情,在计算个人所得税时,允许全额税前扣除。


此外,在计算个人所得税时,个人直接向疫情防控医院捐赠的物品也可以全额税前扣除。


公益性社会组织出具的公益捐赠票据,需要取得上述政府或者具有税前扣除资格的公益性社会组织。申报抵税时,需提供捐赠票据凭证号。因此大家捐赠后要及时向受赠人索要捐赠票据哦!


捐款抵税扣除比例计算(1亿元捐款可抵扣多少税)(2)

2、1亿元的捐款能抵消多少企业所得税?


当捐款1亿元时,最多可抵扣的企业所得税=1万*25%=2.5万元。


对公司所得税而言,在计算可抵扣税额时,基本思路与个人所得税相同。在实际计算中,公司需要考虑限额和特殊规定,1.12%限额扣除。


年度利润总额的12%以内,可以税前扣除企业支出的公益性捐赠;超出部分不能在当年税前扣除,但可以结转3年。


对于公司来说,在税前扣除之前,还需要通过县级人民政府或公益组织的捐赠。毕竟,这也是为了防止企业逃税,转移利润。


举例时间:


某财税公司年税前利润2亿,适用企业所得税税率25%。因此,公司在会计方面,今年应缴纳的企业所得税是5000万。其中,公司通过公益组织捐赠了1亿元。


可以税前扣除捐赠限额=2万*25%=50000000。


1亿<0.5亿。


因此,对公司来说,捐赠1亿元,税前只能扣除0.5亿元,可以抵扣的企业所得税=50000000*25%=12500000。


对财税公司要想税前扣除捐赠的1亿元,年度税前利润需要超过8.33亿元(1/12%≈8.33亿元)。

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