一、整理财务基础数据
1、实收资本管理明细表
2、资金收支管理明细表
3、固定资产管理明细表
4、低值易耗品管理明细表
5、进销存管理明细表
6、应收货款管理明细表
7、应付货款管理明细表
8、备用金管理明细表
二、编制会计分录
1、根据公司设立时，股东投资款凭证
借：银行存款/现金
贷：实收资本
2、股东/员工垫资
借：银行存款/现金
贷：其他应付款
3、店面装修费用
借:长期待摊费用
贷：银行存款/现金/其他应付款
4、购买办公设备、电器设备等
借：固定资产
贷：银行存款/现金/其他应付款
5、支付日常办公费用
借：低值易耗品/管理费用/营业费用
贷：银行存款/现金/其他应付款
6、股东或员工借支
借：其他应收款
贷：银行存款/现金
7、支付店面租金、物业费、水电费
借：管理费用
贷：银行存款/现金
8、茶叶进货
借：库存商品
应交税费-进项税额（是一般纳税人使用此科目）
贷：银行存款/现金/应付账款
9、销售茶叶
借：银行存款/现金/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-销项税额（是一般纳税人使用此科目）
10、包厢费收入
借：银行存款/现金/应收账款
贷：其他业务收入
应交税费-销项税额（是一般纳税人使用此科目）
11、收回货款
借：银行存款/现金
贷：应收账款
12、收回股东或员工借支
借：银行存款/现金
贷：其他应收款
13、支付货款
借：应付账款
贷：银行存款/现金
14、偿还股东借款
借：其他应付款
贷：银行存款/现金
15、支付工资
借：管理费用-工资
贷：其他应交款-个税
其他应收款-个人养老保险
其他应收款-个人失业保险
其他应收款-个人医疗保险
其他应收款-个人住房公积金
银行存款/现金
16、计提税费
借：管理费用-印花税
主营业务税金及附加-教育费附加
主营业务税金及附加-城建税
个人所得税
贷：应交个人所得税
应交印花税
应交税费-教育费附加
应交税费-城建税
17、申报税费
借：应交税费增值税（是一般纳税人使用此科目）
应交个人所得税
应交印花税
应交税费-教育费附加
应交税费-城建税
贷：银行存款/现金
18、损益结转
借：主营业务收入
其他业务收入
贷：管理费用
营业费用
主营业务税金及附加
个人所得税
未分配利润
19、未利润结转
借：未分配利润
贷：本年利润
三、编制财务报表
1、利润表
2、资产负债表
3、现金流量表
来源：莆田八才财务
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