请问九月份的快递月结，10月份才出账单还没有发票，11月才付款才有发票。请问是付款后再做账还是先挂应付。
解答：
无论是会计核算还是税务处理，都要遵循“权责发生制原则”和“配比原则”。
9月份的快递费用发生，是跟9月份的业务直接相关，因此9月份的快递费用不管是否实际支付都应在9月份确认。
《企业所得税法实施条例》第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”
因此，对于9月份发生的快递费用，企业应该根据发快递的相关记录做暂估入账，如果在10月份跟快递企业对账后有差异的再做调整，如果无差异就不做调整。
9月份暂估入账（假设属于销售发生）：
借：销售费用-快递费（或运输费）
贷：应付账款-快递费暂估
10月份对账有差异调整：
借：销售费用-快递费（或运输费）（差额，红字或蓝字）
贷：应付账款-快递费暂估（差额，红字或蓝字）
说明：对账后无差异的，就不需要做调整分录了。
11月份支付快递费：
借：应付账款-快递费暂估
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
对于当年发生的快递费，如果在入账时没有收到发票，可以按照暂估入账金额在季度预缴申报时扣除；年度汇算时，只要在次年5月31日前收到的就可以税前扣除。
