年底了，经常有老板咨询小博关于企业旧账、乱账整理方面的问题，为此，小博特意挑出一些经常咨询的问题，分享给大家。
1、数据层面
1）、公司成立半年，外账是代理记账做。内账老板娘处理（老板娘内账就是流水账，不是收付实现制的内账），无法知道应付账款具体数据（截止日欠供应商多少钱，欠哪些供应商分别多少，账龄都是多长）
2）、未每月对账，无对账单。供应商何时要求付款，老板娘负责核对供应商提供付款数据和单据。
3）、公司固定资产一百多万未入账，对应应付账款也未入账。询问这些固定资产是老板家族亲戚供应商，暂未有合同、发票、单据，不知道具体金额，说是以后一起算总数。
4）、采购由生产总监负责，也是公司小股东之一。公司成立半年时间内，多数采购都是经过其负责，相关单据、表格都未有做。一些送货单杂乱的丢在其办公桌的抽屉下面。具体欠供应商多少钱，没有统计过，等供应商请款时再进行核对。
5）、在未招聘专业采购之前，生产总监因太忙，由项目组人员对接供应商，项目人员离职率过高，基本一两个月换一批人，导致离职人员未交接清楚供应商事项，欠供应商款项无人清楚。
6）、后把办公室人员调入采购，作为采购文员。但是对于公司前期未上线ERP系统，且办公室文员对于采购表格不是太规范，数据处理存在问题。
7）、有ERP系统，但是ERP应付数据混乱，实际应付数据采用线下EXCEL表格统计，但是数据存在缺漏。
8）、其他略
2、管理层面
1）、管理层无应付账款管理意识，认为只要老板娘坐镇出纳，就不会出问题。欠供应商的钱，等什么时候供应商找上门就可以了，认为应付账款清楚或者不清楚影响不大。
2）、应付账款管控，无制度、无流程、无清单、无系统。相关公司领导认为这些都是财务部得事情，财务部去梳理就可以了。
02 形成旧账、乱账的原因有哪些？1、企业频繁更换财务人员，前任与后任会计的账目处理没有完全交接清楚，收入支出的记录或者核算的方法不一致等种种原因导致账目上出现了漏洞。
2、财务人员专业素养不够，经手的账不能做到完全正确的处理，出现错误的财务处理，产生乱账。
3、企业内部管理混乱，内部控制制度不够完善，经营活动的会计记录或不正确或不真实，导致出现乱账。
4、公司某些人员品行不佳，人为修改账面记录等，或是为了挤占成本费用，或是为了偷逃国家税收，以谋取个人利益，或自己徇私舞弊，或授意财会人员作弊，造成账面混乱出现乱账。
5、企业历史遗留原因，成立初期老板财务意识薄弱，无财务专业人员处理账务，资产投入、债权债务没有取得合法单据，形成遗留性的账实不符差异，造成乱账延续。
03 哪些时候需要注意企业的旧账、乱账问题？1、企业有打算歇业，然后就需要注意公司的各个账务问题，避免在税务部门对企业的账务检查的时候出现一些问题。
2、公司的账务管理相对比较混乱，在收到税务部门稽查通知的时候，注意及时的进行公司的账务处理。
3、公司自身的记账报税没有按照公司法的要求进行记账报税，自身不能充分的把握公司的情况，对公司的实际经营情况的了解比较混乱，所以也是可以对账务进行整理。
1、收集资料
流程的第一步就是把，整理旧账乱账所需要的资料收集起来，尽可能把所有的原始数据都是收集，避免有遗漏的情况，确保每项资料都是正确无误的，才能保证接下来整理工作的进行。
2、逐一检查
然后会根据公司各个部门，各个正在经营的项目，进行逐一的检查，确保每个部门，每个项目的各种成本收入支出都是符合公司的规定，以及项目费用的合理性等问题的检查，确保收入支出没有问题。
3、分类修正
根据会计的制度，对于公司的旧账乱账中出现的一些错误，进行分类整理出来，然后根据现有方法进行调整和补充，尽可能保证财务数据完整和正确。
4、重新整理
会计会根据整理出来的财税数据，重新来分摊公司的各项成本，结算各部分的收益情况，重新盘点出来公司的财税数据报表，整理出修改之后的数据报表，并且给予公司一定的合理建议和后期规划。
05 怎么快速整理公司旧账、乱账？整理旧账乱账，可从以下几点入手：
第一，盘点出纳库存现金
与出纳一同盘点库存现金数量，并与账上进行核对，如发现不一致，应查明原因，并进行账务调节处理。
清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。
第二，核对开户银行存款
让出纳把所有开户银行的对账单打印出来，一个账户一个账户地进行核对，若与账上不一致，应找出原因，并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致。
通过银行传来的对账单，将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对。如果两者不相符，原因可能是：
a.一方记账有误；
b.存在未达账项，应该调节银行存款余额调节表达到二者一致。
第三，盘点仓库存货
组织财务与仓库人员对公司所有存货进行大盘点，将盘点的存货数据与存货明细账进行核对，确保每个存货的账实相符，若存在不符的，要查明原因，并进行调整成账实一致。
第四，盘点公司固定资产
与设备管理人员一同对公司固定资产进行盘点核账，一方面核对账上是否与实际固定资产一致，一方面建立固定资产小卡片，并张贴在固定资产显眼处，以便下次核查。
逐一对仓库存货、固定资产等各项财产物资进项盘点，并填制盘存单，与账面余额核对，确定盘亏盘盈数。填制实存于账存的对比表，作为调整账面的凭证。
第五，主要核对销售合同、报价单、送货单等单据
制作每个客户应收账款对账单，先交销售人员核对，再由销售人员将对账单发给客户进行核对，对方核实后，盖章标示相符，并退回。
如果不一致，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，将应收账款进行调整保持与客户一致。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类，针对具体问题采取相应的措施。
第六，与供应商核对应付账款
核对时主要核对合同、入库单等单据。
要求供应商制作每个供应商的应付账款对账单，先发给采购员进行核对，采购员核对完后，交由财务人员进行核对，盖章标示相符，并退回。
如发现不一致，要查明原因，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，进行账务处理。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类，针对具体问题采取相应的措施。
第七，核查税局纳税申报情况
查阅税局纳税申报系统报税情况，熟识各系统的情况，核对账上相关涉税数据是否与纳税申报系统的数据一致，如不一致，应查明原因，并进行调整。
第八，收集各种单据
银行流水单据、仓库入库与出库单据、生产领料单据、销售送货单据、合同、各种报表等财务建账做账需用到的单证。
第九，建账或账务处理
以上单据准备好后，对于原来无账的，可以准备建账，对于原来有账的，要根据实际情况进行账务处理。
企业旧账、乱账太多，其危害是非常大的，在经营期间就需及时对这种状况进行处理、解决。究竟，2021企业旧账、乱账、太多，有哪些危害和负面作用?主要表现在以下几个方面：
1、可能带来一定的财税风险
根据相关政策要求，公司每个月上报的税务必须是真实的、完整的。如果出现了账目混乱的现象，记账报税的过程中就会有极大的几率出错，从而导致出现虚假申报、偷税漏税等情况。一旦被税务机关发现，派人前往稽查，那么不仅会为公司带来相关处罚，同时也会要求公司补齐税款，缴纳罚款。若情节较为严重，还会被列入税务异常名单或依法追究刑事责任。
2、影响管理层的经营、决策
如今，管理层在制定经营决策的期间，都会查看、参考公司真实、具体的财务数据，并经过综合考量以及分析之后，才能做出正确的经营决策。所以，一旦公司出现账目混乱，那么管理层所查看财务数据也就失去了真实性，不具备参考价值，因而就有可能会导致制定出错误的经营决策，从而对公司造成严重的损失。
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