美国有个专门的非营利性的新闻编辑室，叫ProPublica，它的主要职责就是调查权力滥用问题。而这个机构最近获得了巨量美国国税局的秘密文件，其中的秘密让人大跌眼镜，至少，让美国的政府的脸面又掉了一次，直接叩击美国制度最核心的问题。
这些文件揭露的只有一件事情，那就是美国的顶级富豪们到底是如何纳税的？
结果很简单，美国的顶级富豪们，包括杰夫·贝佐斯、埃隆·马斯克、沃伦·巴菲特、比尔·盖茨、鲁珀特·默多克和马克·扎克伯格等亿万富翁与他们的巨额财富相比，所得税很少——有时甚至什么都没有。
这个调查结果海之乡另一个问题，即美国制度一向倡导自由、公平，即便是美国税收制度，在宣传时，也一再向世界声明：每个人都支付公平的份额，最富有的美国人支付最多。
但结果却是恰恰相反，根据ProPublica的调查结果，美国普通人的税率可能比亿万富豪高。
换句话说，即一个美国普通收入阶层的公民，其税率要比世界首富还高。在其调查的25位最富有的人中，没有人比亿万富翁巴菲特那样逃税。
这岂不是滑天下之大稽？怪不得美国富豪那么多。
现在，我们就一一揭开美国超级富豪们的避税大法，绝对令人咋舌。
初衷和背景：ProPublica的调查方法富人们时常是社会关注的焦点，这一点几乎中外一致，全世界无不如此。但一般人只会关注富豪之身价、之言行，对于其财富来历，往往得之于江湖传言。
当然，那些顶级富豪们，尤其世界首富，受关注最多。
但这世界有个不变的道理，那就是，富人们越来越富，穷人似乎越来越穷。看富豪们的财富，普通人简直无法想象，这么多钱是怎么赚的？
ProPublica这个机构做了一个大胆的分析，实际上，他们也一直在努力捕捉美国最富有的人的财务现实。于是，他们做了一个排名，把美国最富有的25个人每年缴纳的税款与《福布斯》估计他们同期的财富增长的税额进行了比较。
这样做的目的，是为了得出富豪们所付出的真正的税率。
逻辑很简单，按照《福布斯》估计的财富数据，可以得出一个他们应当缴纳的税额，从而计算税率。
而后，再拿出他们每年真实缴纳的税款的数据，得出其税率。
两相比较，即得出他们的纳税情况。
值得注意的是，这些税收数字来自与ProPublica获得的美国国税局数据。其中所引用的个人或团体的“所得税”，一般是遵循美国国税局概述的计算方法，其中一些年份的自营职业税和其他非所得税不包括在内。其中提到的“总税”或“个人联邦税”，所有税款以及员工在社会保障和医疗保险工资税中所占的份额。
以这个标准来说，美国的“工资税”的征税对最富有的人来说相当小，无论是否注册都没有什么区别。
（按：计算方法还是比较科学的，与计算典型财富增长家庭收入和财富的方法类似，删除了年龄过滤器，只使用了一个SCF年。此处不再讨论，大体思路如此。）
结果，他们发现这些超级富豪，仅仅是数字上的超级富豪。以沃伦·巴菲特为例，自2014年至2018年，五年之间，其财富增长为2430亿美元——这个是来自于《福布斯》的财富估计。
而其报告的收入总额，却不足二百分之一。
其他24位也不遑多让。据《福布斯》报道，从2014年到2018年，这25人的价值集体上涨了4,100亿美元。
而美国国税局的数据显示，他们在这五年内总共缴纳了136亿美元的联邦所得税。
这个数据颇让人震惊。
因为看似136亿美金很多，但如果按照这个数据算，其真正的税率只有3.4%。
3.4%高乎？低乎？
这得做对比。以美国中产阶级来说，例如，40多岁的工薪阶层，从2014年到2018年，这些家庭的净资产平均税后增长了约65,000美元，这主要是由于房屋价值的上升。
但由于他们的收入绝大多数是工资，所以，他们在那五年期间的税单几乎一样多，接近62,000美元。
总之，在2014年至2018年期间，25位美国富豪平均缴纳了15.8%的个人联邦所得税，而美国最高的税级为37%。在此期间，他们有860亿美元的调整后总收入，并支付了136亿美元的所得税。
这低于一个工人每年赚45000美元的费率，如果包括医疗保险和社会保障税而每年赚45000美元的费率。
最讽刺的是，美国联邦税收制度一直强调：人们赚的钱越多，他们应该支付的税率就越高。
比如，在2022年，如果一对已婚夫妇在最初的19,900美元应纳税收入（扣除后）支付10%的税率，他们超过628,300美元的所有收入都升级到37%。
当然，这只是一纸空文，因为准确的情况一般很难把握，通常，美国国税局的分析师会研究美国人实际缴纳的税款。这被称为“有效税率”。如果你赚了1000万美元，并缴纳了250万美元的税款，你的有效税率为25%。
美国普通人的有效税率实际上会随着收入而攀升，事实也是如此。但无论如何，美国顶级富豪们的有效税率，远远低于普通民众的有效税率数字。
这就是美国税收制度的现实。
现在，一定有人问，美国人为什么要这么做，为什么要公布0.001%的税务秘密？
其意义大概有这么几点：
1.思考如何利用我们的税法结构来避免普通公民承担的税收负担。
2.最富有的美国人从联邦税法的强调对收入征税，而不是股票和财产等资产征税，获得了超额利益。
但很奇怪的是，《纽约时报》在2020年披露唐纳德·特朗普前总统在18年中有11年没有纳税积累了如此多的扣除时，美国人认为他的案件是反常现象，说房地产开发商在我们的税收制度下获得的独特减免。
那么，干脆把包括美国前总统唐纳德·特朗普在内的其他享有美国政府税收优势的情况披露出来。
我个人认为，这可能是拜登政府的一项“手段”，众所周知，拜登政府提议提高一些税收，以支付额外的数万亿美元的政府支出。但到目前为止，华盛顿的对话一直以一个长期以来被视为国会山中心的问题主导：是否将最高税率从目前的37%水平提高几个百分点？
而拜登政府讨论的问题核心是：这种变化几乎不会触及最富有的人。
所以，这可能是美国政府的一个政治举动，历来美国政府，对于美国富豪都是没什么办法的，管控力少得可怜，甚至反被其操纵。已经“弱不禁风”的拜登，在美国财务赤子面前，难免不想动点其他脑筋。
3.从全世界范围说，税收并非总是一个个人私事，几十年来每一位美国总统候选人，都公开了其纳税申报表。
当然，美国前总统特朗普除外，他没有公布。
客观地说，这也许是美国社会税收制度或财富分配的一次探索，当然，得看这份报告的反响有多大。
这也是美国社会潜在的一个“危机”吧，一旦爆发，也许会在美国掀起轩然大波。
下面，我们看看几位我们熟知的世界顶级富豪的避税大法。
亿万富翁巴菲特，每增加100美元，缴税低于10美分巴菲特是美国顶级富豪们避税的祖父级别的人物，根据ProPublica的计算，据《福布斯》报道，从2014年到2018年，他的财富增长了243亿美元。
数据显示，在这些年里，巴菲特报告支付了2370万美元的税款。
也就是说，巴菲特的真实税率是0.1%左右，即他每增加100美元，缴税低于10美分。
巴菲特的避税方法这次也被扒了出来，甚至，巴菲特书面自己辩护，但他没有提到ProPublica的真实税率计算问题。
巴菲特的观点是：“巨大的王朝财富对我们社会来说是不可取的。”
巴菲特以持有他创立的伯克希尔·哈撒韦公司股票而闻名，该集团拥有盖科、杜拉塞尔以及美国运通和可口可乐的重要股份。
这就是其中的一个避税方法，因为持股方式，在很大程度上避免了将他的财富转化为收入。
换句话说，非现金收入，那就不能收税。
从2015年到2018年，巴菲特报告的年收入从1,160万到2500万美元不等。
这数字听起来也不少。但巴菲特大约是世界上第六富有的人——根据《福布斯》2021年5月的估计，他价值为1,100亿美元。根据美国国税局的数据，2015年至少有14,000名美国纳税人报告的收入高于他。
这就很难不让人怀疑，巴菲特的操作到底有什么秘密，也许，确如他所说，他只是在执行“巨大的王朝财富对我们社会来说是不可取的”这句话。
巴特菲的第二个方法是：
伯克希尔不向他支付股息，即许多公司每季度向拥有股票的人支付的一笔股息（理论上是利润的一部分）。
理由当然也很简单，巴菲特一直认为，最好用这笔钱为伯克希尔寻找投资，这将进一步提高他和其他投资者持有的股票价值。
这样一来，巴菲特就没有直接收入这笔利息，可以最大限度地减少收入，从而减少税收。
但这笔钱，实实在在地在那里，也是属于巴菲特的。
这个数字非常庞大，如果伯克希尔近年来提供接近平均股息，巴菲特每年将获得超过10亿美元的股息收入，那么，巴菲特尚欠数亿美元的税收。
这个方法很高明，美国的大企业纷纷效仿，许多硅谷和信息科技公司已经效仿了巴菲特的模式，至少在一段时间内避免了股票股息。在20世纪80年代和90年代，微软和甲骨文等公司为股东提供了快速增长和利润，但没有支付股息。谷歌、脸书、亚马逊和特斯拉不支付股息。
巴菲特当然对此举非常乐观自信。
因为不让伯克希尔支付股息，是需要开股东大会的，而巴菲特的方法得到了其绝大多数股东的支持。巴菲特还得意地宣布：
“我想不出有任何大型上市公司的股东在再投资信仰上如此团结。”
巴菲特的第三个方法是：赠送他的巨额财富，并最终计划将其中99.5%捐赠给慈善机构。
巴菲特的理由是，“我相信，如果以慈善方式支付，这笔钱将比用于略微减少不断增加的美国债务对社会更有用。”
这种捐款，当然也是不必缴纳税费的，至少不能计算为巴菲特个人收入的所得税。
巴菲特在2011年就说：“过去20年一直在进行阶级斗争，我的阶级已经赢了。”
目前看来，他确实赢了。
亚马逊大佬贝佐斯，所得税可以缴纳的金额为0贝佐斯的2007年为例，这是他缴纳联邦所得税为零的年份之一。亚马逊的股票翻了一番多。据《福布斯》报道，贝佐斯的财富跃升了38亿美元，其财富估计被广泛引用。
但这一年，贝佐斯缴纳的美国联邦税为零，而且这不是他唯一为0的年份。
很多人就要问了，一个享受这种财富爆炸的人怎么最终不缴纳所得税？
这得从一个故事中来看。
在2007年，贝佐斯还没离婚，他当时的妻子是麦肯齐·斯科特，夫妻俩联合报税。
而贝佐斯报告的收入是4600万美元，主要为外部投资的利息和股息支付。
4600万美元在普通人来说是巨大的数字，但跟38亿美元，比起来，差得不是毫厘。
贝佐斯的方法很简单，他能够用附带投资和各种扣除的损失来抵消他赚取的每一分钱，例如债务利息支出和模糊的“其他费用”类别。
比如，2011年，贝佐斯的财富大致稳定在180亿美元。
当年，贝佐斯提交了一份纳税申报表，报告他赔了钱——那一年的收入被投资损失抵消了。此外，因为根据税法，他赚得很少，甚至为他的孩子申请并获得了4000美元的税收抵免。
如果综合来看，贝佐斯的聪明之处就体现出来了，2006年至2018年，13年之间，据《福布斯》报道，贝佐斯的财富增加了1270亿美元，但他报告的总收入为65亿美元。
这13年之间，贝佐斯缴纳的个人联邦税款14亿美元，这是一个巨大的数字——但随着他的财富的增加，这相当于1.1%的真实税率。
如果把贝佐斯的缴税情况与典型的美国家庭相比较，那就吓人了。
贝佐斯还有一个方法，贝佐斯不需要发工资，长期以来，贝佐斯的亚马逊工资一直处于中产阶级水平，约为每年8万美元。这方法当然也是学了很多前辈的，事实上，多年来，美国精英创始人兼首席执行官之间一直存在进一步走低的竞争。史蒂夫·乔布斯在20世纪90年代回到苹果时拿了1美元的工资。Facebook的扎克伯格、甲骨文的拉里·埃里森和谷歌的拉里·佩奇都做了同样的事情。
但这是低调吗？
这是谦逊吗？
其实都不是！
其背后的真实原因是，美国工资的征税率非常高。根据美国国税局的数据，前25名最富有的美国人报告了2018年的工资为1.58亿美元。这只是他们在税单上列出的总收入的1.1%。其余主要来自股息和股票、债券或其他投资的出售，这些投资的税率低于工资。
所以，美国超级富豪们通常持有他们创立的公司的股份，这是个很好的方法。21世纪的许多巨头都坐落在被称为未实现收益的山上，随着股价的上涨和下跌，这些收益的总规模每天都在波动。
那美国政府想要对他们的财富实现征税，可就难上加难了。而且，他们几乎没有任何理由，因为人家没违反法律法规。人家是合理避税。
这就是资本的聪明。
以上只是冰山一角，美国富豪们的避税大法太多了，那真是层出不穷。
但这最后都说明了一个问题，美国的超级富豪使用一系列技术——这些技术对那些普通人来说不可用——以绕过税收制度。
当然，他们中也有非法逃税者，但事实证明，亿万富翁不必异国情调和非法逃税——他们可以例行地合法地逃避税收。大多数美国人必须工作才能生活。当他们这样做时，他们就会得到报酬——他们就会被征税。联邦政府认为几乎每赚一美元的人的收入都是“收入”，雇主直接从他们的工资中扣除税款。
而美国的超级富豪们却不需要。
也许，我们能更加理解美国财政赤字诞生的一部分原因了，当然了，我们也似乎明白了拜登为什么会那么苍老了，那么头疼了，那么跌跌撞撞了。
总结美国社会是个可变因素极多的形式，其政府之行政力近年来多造怀疑，人们经常去说美国制度的问题。但其实美国的根本问题是资本与政府行政力之间的博弈状态，这种状态能基本维持平衡时，美国制度是可以向世界炫耀一下的，但大部分时间，美国政府似乎都不占上风，所以，他们总在忙着到处灭火填坑。
毫无疑问，允许最富裕的人玩弄税收制度的后果是深远的。除了军事支出外，美国联邦预算几十年来一直受到限制。道路和桥梁倒塌，社会服务枯萎，社会保障和医疗保险的偿付能力一直受到质疑。
美国聪明人多得是，他们当然也清楚，税收是一种集体牺牲。但现实是，没有人喜欢把辛苦赚来的钱捐给政府。
这就是美国大部分人也在缴税的原因，但这需要美国人认为公平，这个理论才合理，这个集体牺牲才有价值。
然而，综上所述，我们没有看到任何公平。
那25位最富有的美国人的税收数据可以看出，到2018年底，这25人的价值约1.1万亿美元。
相比之下，需要1430万普通美国工薪阶层加起来才能达到相同的财富。
但，2018年前，这25为顶级富豪的个人联邦税为19亿美元。美国工薪阶层的账单为1,430亿美元。
这就是巨大的不公平。
美国顶级富豪的巨大的财富里，还藏着无数的秘密，如果大家喜欢，我们可以一一揭露。
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