企业经营管理,财务和业务是左右护法,相辅相成、难舍难分。财务是企业经营的指南针、仪表盘,各类业务及信息流的触发器,总体,财务是从价值角度来观察、审视及综合评价经营成果。
作为企业的掌舵人、投资人,不仅需要有清晰的经营规划,同时要具备清晰的财务规划来支撑和判断经营成果的成败。
了解财务理念将有助投资人用好财权,利用财务导向来有序的规划和控制经营业务的良性、稳定及持续运营。
理念一:创造价值,价值的计量标准
企业的本质就是一个价值创造系统,它存在的价值就是创造剩余价值。适用于衡量价值创造的尺度是净利润,净利润是企业全部收入减去全部费用后的余额。比如,公司股东投入 500万元,年度净利润27.5万元,公司创造价值了吗?公司确实创造了价值,净资产收益率为5.5%。这5.5%是公司的净利润,但是这5.5%是不是真的为老板创造了价值?假设老板不将500万元投入企业而是通过银行发放贷款,可以获得6%的收益。通常将投资人投资企业而放弃的利息收入看作资本成本或机会成本。从资本成本角度看,老板不仅没有为股东创造价值,反而使老板少得到0.5%的利润。
对于老板来讲,净利润代表的企业经营成果但不一定代表老板投资净利润,衡量老板投资收益的计量标准单位为经济增加值,即为用净利润减去资本成本后的余额。
投资人要把控原则:
(1)放弃没有贡献的产品和服务
(2)撤掉没有边际贡献的部门
(3)中止或暂停没有贡献的投资项目
理念二:承担风险
从前我们中国人有句做生意的话“未买先想卖”——你还没有买进来,你就先想卖出去,你应该先想失败会怎样。经营企业面对的未来是不确定的,有风险的。面对未来安排投资、布局产品线、选择服务项目,得到的结果未必和设想或规划一致。在作出决策时就要对风险有充分的估计,对于可能出现的不利情况事先要有预案,一旦不利情况发生,可以把损失降到最低。
企业经营中风险与利益同在。很多老板在投资项目时常常认为投资决策行为要快,因为市场机会稍纵即逝,在决策投资行为时候常常是布局开始没有预计结局,或者是认为可以用10%的准备去博弈100%的胜算。
规避风险的最好的方法首先是能够面对风险、承担风险,才能真正的预防风险。
决策层经营中重点关注经营事项:
(1)拒绝盲目投资及决策,用数据说话
(2)关注合同管理情况,尤其是重大合同
(3)不能过度举债,资不抵债是企业困境的开端
(4)预防存货积压,零库存是极致,合理库存是实现目标
理念三:稳健经营
企业经营管理伴随着经营风险,举债经营伴随着财务风险,而抵御和抗衡这些风险的可靠基础是持续稳定的业务收入,收入稳定、长期活力、持续发展的根本则是依靠产品和服务的“标新立异”和“低成本”两方面建立起的企业核心竞争力。
稳健经营更重要的是现金流的稳健,而不是“含金量”居高的各类财务报表。稳健的现金流财务理念下产生的经营理念:做实业务,监控现金流程,保持资金链条的正常运行,构建客户需求“拉动式”的业务运作模式,压缩不必要的库存,加速应收账款的回收,让产品以最快的速度到达客户手中,朝着“零库存”“零营运资本”、与客户“零距离”的方向努力,以此不断提升企业运营水平,从而创造更好的企业效益。
决策层经营中重点关注经营事项:
(1)定期或不定期的关注利润进度
(2)定期了解成本支出情况
(3)定期关注收入波动,尤其是异常波动
(4)定期关注应收账款的平均账龄
(5)要及时的扭转多礼既定目标产生重大偏差的工作或项目
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