1、合同未执行，企业收到对方的合同违约金，可以开具增值税发票吗？
如果合同没有执行，企业收到的违约金并不存在增值税的应税行为，不作为增值税的应税收入，无需缴纳增值税，所以就不用开具增值税发票。如果合同正常执行，企业收取对方的违约金应作为价外费用计入增值税的销售额当中。
2、取得一份增值税专用发票，没有填写地址电话、开户行，这样的专用发票能用吗？
开具增值税普通发票时，只需要填写购买方纳税人识别号和公司名称就可以，专用发票填写要求：项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格，所以专用发票没有填写地址电话，开户行是不符合规定的，要退回重开。
3、企业上个月销售的货物，未开具增值税发票，如果没有做未开票收入，这个月开具增值税发票，有哪些风险？
企业上个月销售的货物，增值税纳税义务发生在上个月，如果上个月没有开具发票，应当做未开票收入，这个月申报结束之前申报缴纳增值税。如果不申报属于延迟纳税，被税务稽查后，需要按照规定缴纳税收滞纳金。
4、单位职工去年的费用发票忘记报销了，可以计入今年的当期费用吗？
企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为当期的收入和费用，不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。去年发生的费用，今年入账，应该通过“以前年度损益调整”科目处理，正确的报销分录：借：以前年度损益调整 贷：库存现金 ；计算多交的企业所得税：借：应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 结转 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
5、自然人可以税务局申请代开增值税专用发票吗？
根据《税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》的规定：增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票。
,
