汇算清缴--补缴个税
1.什么情况下需要补缴个税？
按年综合计税后需要申请退税（已经足额预缴并自愿放弃退税的除外）或者应当补税存在以下情况之一的：
（1）综合所得年收入高于12万元且汇算清缴后应补税额高于400元；
（2）取得收入时，扣缴义务人未依法预扣预缴个人所得税；
2.补缴个税账务处理
假设公司小潘2019年综合所得收入20万元，在2019年度已依法预缴个人所得税，汇算时算了一下补税410元，由于补税金额超过400元，需要做个税年度汇算清缴，需要补税，如果小张自行缴纳税款，可以在单位代为申报后自行通过个人所得税APP或者自然人电子税务局缴纳；如果小张选择由公司代缴税款的话，税款从个人工资扣除，此时账务处理和正常做工资个税一样，把补缴的个税加到一起扣除；
计提工资：
借：管理费用/销售费用/财务费用/生产成本等
贷：应付职工薪酬—工资（应发工资）
发放工资：
借：应付职工薪酬—工资（应发金额）
贷：银行存款（实发金额）
个税申报扣除：
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
扩展问答
问：个税汇算退的税，公司如何做账？
答：个人退税，无论是个人自行缴纳还是委托单位申报缴纳，退税的钱都退到个人绑定的银行账户里面，不会退给企业，所以企业不用做账务处理。
汇算清缴--退企业所得税
刚刚做完企业所得税汇算清缴申报，由于2019年预缴的企业所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的企业所得税2000元，如何做账？（退企业所得税）
汇算清缴后企业所得税需要退税
1、计算需要退回的企业所得税：
借：应交税费--应交所得税 2000元
贷：以前年度损益调整 2000元
2、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款 2000元
贷：应交税费--应交所得税 2000元
3、结转以前年度损益调整：
借：以前年度损益调整 2000元
贷：利润分配-未分配利润 2000元
若是年终汇算清缴需要补税：
1、计提应补缴的企业所得税
借：以前年度损益调整 2000元
贷：应交税费--应交所得税 2000元
2、缴纳补缴的所得税
借：应交税费--应交所得税 2000元
贷：银行存款 2000元
3、结转以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润 2000元
贷：以前年度损益调整 2000元
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