两个点的税负率怎么算（今天钟老师统一回复大家）

财务中所称的税负率，一般是各项税负与销售收入的比值。主要用以看看取得的这些销售收入，有多少要贡献于税收。或者说，税收给企业取得的收入带来了多大的负担。

计算税负，首先要计算出税收。当然在某些特殊情况下，不需要计算，直接可以得出税负率的结论。比如，小规模纳税人的增值税税负，就是征收率。又比如，以收入核定所得税的企业，其所得税税负，就是附征率或者核定利润率*相应的税率。但是，在大多数情况下，还是要经过计算才能得出。

老王在县城里开办了一个商贸公司，为增值税一般纳税人，本期销售收入1000万，供应商也均为一般纳税人，采购成本600万元，其他成本共计208万，不考虑其他影响因素。以此来计算老王的公司税负。

增值税税负：

计算公式为（销项-进项）/收入或者可以做一个变形，（销项税率*收入-进项税率*成本）/收入=销项税率-进项税率*成本率

由于进销项均为一般纳税人，税负率相同，因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52万，税负率=5.2%，用变形后的公式计算也是一样，13%-60%*13%=5.2%。

其实，在现实中，可能并不是所有的采购都能够取得进项票，并且也并不是所有的供应商都是一般纳税人，能够提供13%的税票。很有可能提供的是3%的税票或者购买了一些服务，提供的是6%的税票，这种情况下，企业的增值税税负还会更高。因此，实际的税负可能受多重因素的影响。

所得税税负：

先计算企业的所得。可以通过一个简单的利润表来帮助理解。

税金及附加：52*（5% 3% 2%） （1000 600）*0.0003=5.68万

所得税=（1000-600-5.68-208）*25%=186.32*25%=46.58万

所得税税负=46.58/1000=4.66%

这里的计算基于一个假设，即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证，并且没有其他的调整事项。实际中，企业可能有未取得发票，或者取得了不合规的发票，或者有些项目税法规定不能扣除的情况，这些都会影响企业的所得税税负。

综合税负：

企业所纳税的总和=52 46.58 5.68=104.26万

综合税负率=104.26/1000=10.43%

实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响，企业要做的是关注行业税负率，但不迷信预警税负率。

各行业的“预警税负率”（仅供参考）

企业的税负率，的确是税务的一个风控指标。但也并不是“一刀切”。不同地区的不同企业是完全有可能产生不同的税负率的，而且即使是生产相同产品的企业，由于经营方式、价格定位、销售策略、税务筹划等因素的不同，税负也可能存在比较大的差异。因此，如果企业发现自身的税负率与同行业产生了较大的偏差，那么需要思考是否有合理的解释。比如，企业由于销售策略的改变，增加了大量的采购，或者企业由于新产品的优势，带来了上下游企业间定价的改变等等，都有可能引起企业税负率的异常。只要符合企业的实际情况，能够予以合理的解释，那么也不需要杯弓蛇影，过度恐慌。

综上，企业的税负率是衡量企业所承担税负的指标。这些指标在实际业务中会受到多个因素的影响。企业可以通过控制相关因素，来降低企业的综合税负。对于行业税负率，企业需要关注，并结合企业自身的情况进行分析，看看波动或者异常是否能够进行合理的解释。

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