行政事业会计微信订阅号—行政事业会计人自己的自媒体
来源：原创 老孔 一位热心的资深政府会计 转载请注明来源
由于各地系统不一，各单位会计核算软件不一，所以没法子全面覆盖，重点讲讲思路。
首先，全年账务已处理完毕。
然后，咱们看一下国库集中支付系统。一般来讲，国库集中支付系统都是财政资金（也有地区或单位将往来款项，非本级财政拨款等资金全部纳入了国库集中支付系统，请注意区分），通过系统报表查询功能，将相关报表全部导出。
第一步，首先核对财政拨款总数。这个可以将财政对账总账表合计数与账上的财政收入比对。账务主要看收入支出总表财政拨款（补助）收入，支付系统看单位与财政对账总表。如果相符，恭喜你，不会有大的问题了。
第二步，核对财政收入功能分类明细数。对于功能分类，平时记账时应该至少作为辅助核算项，可以通过账务报表查询；而在支付系统对账总表中，功能分类支出应该是一览无余的。由于功能分类是决算的多数表格的末级填报数，如果此处相符，恭喜，离成功更进一步了。
第三步，核对项目明细（含人员经费和公用经费）。对于行政事业类项目，是有单独表格需要填报的，所以也不容忽视。人员经费和公用经费，已经部分项目经费，由于功能分类科目一般相同，所以单看对账总表无法核对了，要通过支付系统财政对账明细来分别汇总后再行核对。这一步没问题了，那么，就放心的去填报决算吧。
需要指出的是，以上三个步骤的顺序并不是绝对的，可以根据自己的习惯进行。比如说直接从小处着手，把所有项目先对的准确无误，功能分类和总收入也就对出来了。不过因为总收入最容易比对，也是必须相符的，先进行这一步会为之后的工作奠定基调，所以放在最前。更重要的是，如果存在不符的情况，这个顺序，可以尽可能减少工作量。比如说发现总收入差10万，接着比对功能分类，再看一下该功能分类包含的项目，找出来在哪里面差的，逐步缩小范围即可。而且从大到小来也符合心理习惯。
当然，如果严格对账，还需要仔细核实每一笔支出的账务核算。但是从决算的角度看，上面三步已经足够。话说回来，平时确保账务核算规范准确的话，对账其实就是顺一遍而已。
,
