我国的土地基本制度规定，我国的土地归国家所有或归集体所有;个人或单位无权获得土地所有权;个人或单位征用土地取得的是土地使用权土地使用权转让的方式：1.买卖（作为土地使用权转让的最广泛的方式，买卖以价金的支付为土地使用权的对价）2.抵债（抵债是买卖的一种特殊形式，只不过价金支付的条件和期限不同而已）3.交换（以交换的方式转让土地使用权的，土地使用权的对价不是价金，而是其他财产或特定的财产权益）4.作价入股（作价入股介于买卖和交换之间，既类似买卖，又类似交换）5.合建（在开发房地产时，合建与以土地使用权作价入股都属于一方出地、他方出钱建房的合作形式）6.赠予（赠予是用地人将其土地使用权无偿移转给受赠人的法律行为）7.继承（在用地人是自然人时，用地人的死亡会使其继承人取得相应的土地使用权），土地使用权转让怎么缴纳增值税，都涉及到那些政策，以前一直纠结于一般计税方法和简易计税方法税率和征收率各是多少，有哪些税收优惠呢？经过一番梳理和学习，终于弄明白了，下面就土地使用权转让涉及增值税的相关规定进行分析，给大家分享分析成果，下面我们就来聊聊关于土地使用权转让土地增值税的规定?接下来我们就一起去了解一下吧!
土地使用权转让土地增值税的规定
我国的土地基本制度规定，我国的土地归国家所有或归集体所有;个人或单位无权获得土地所有权;个人或单位征用土地取得的是土地使用权。土地使用权转让的方式：1.买卖（作为土地使用权转让的最广泛的方式，买卖以价金的支付为土地使用权的对价。）2.抵债（抵债是买卖的一种特殊形式，只不过价金支付的条件和期限不同而已。）3.交换（以交换的方式转让土地使用权的，土地使用权的对价不是价金，而是其他财产或特定的财产权益。）4.作价入股（作价入股介于买卖和交换之间，既类似买卖，又类似交换。）5.合建（在开发房地产时，合建与以土地使用权作价入股都属于一方出地、他方出钱建房的合作形式。）6.赠予（赠予是用地人将其土地使用权无偿移转给受赠人的法律行为。）7.继承（在用地人是自然人时，用地人的死亡会使其继承人取得相应的土地使用权。），土地使用权转让怎么缴纳增值税，都涉及到那些政策，以前一直纠结于一般计税方法和简易计税方法税率和征收率各是多少，有哪些税收优惠呢？经过一番梳理和学习，终于弄明白了，下面就土地使用权转让涉及增值税的相关规定进行分析，给大家分享分析成果。
一、一般纳税人取得土地使用权转让收入适用增值税税率为多少？
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第十五条第（二）款规定，转让土地使用权增值税税率为11%；随着《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）出台，转让土地使用权增值税税率进行了调整：2018年5月1日——2019年3月31日期间，转让土地使用权增值税税率为10%；2019年4月1日起，转让土地使用权增值税税率为9%。
二、纳税人转让土地使用权是否适用增值税简易计税方法？
根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第三条第（二）款第二项规定，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
三、小规模纳税人取得土地使用权转让收入如何缴纳增值税？
第一种观点：根据财税〔2016〕36号附件1第十六条规定，增值税征收率为3%。
《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号），自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。
第二种观点：根据上述财税〔2016〕47号的规定，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。以及财税〔2016〕36号第十九条 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。47号文件规定纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税，是否可以认定为财政部和国家税务总局另有规定？
从各省的问题答复来看，大多是按照第一种观点进行答复的，个人也认可第一种观点，更有利于纳税人。
四、纳税人转让土地使用权有哪些情况可以减免增值税或不征收增值税？
（一）《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3
1.第一条第（三十五）款规定，将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税；
2.第一条第（三十六）款规定，涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税；家庭财产分割，包括下列情形：离婚财产分割；无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。
3.第一条第（三十七）款规定，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税。
（二）《财政部 国家税务总局关于落实降低企业杠杆率税收支持政策的通知》（财税〔2016〕125号）
第二条第（六）款规定，在企业重组过程中，企业通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力，一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为，符合规定的，不征收增值税。
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