借：库存商品 10000
应交税费-待认证进项税额 1300
贷：应付账款 11300
二、需要抵扣的月份在勾选平台勾选签名后，将认证进项税额转入进项税额（假如1300全部已勾选认证）借：应交税费--应交增值税（进项税额） 1300
贷：应交税费--待认证进项税额 1300
问题：购进时可不可以直接用“应交税费--应交增值税（进项税额）”？
回复1：购进货物取得可抵扣的专票没有通过认证是不可以抵扣的，而“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；所以购进时先用“待认证进项税额”此科目。
回复2：当月购进时你直接计入“进项税额”，如果当月根据销项税额不需要这么进项税额，等到月末根据你不需要的勾选的税额转出其会计分录如下：
借：应交税费--待认证进项税额（正数）
借：应交税费-应交增值税（进项税额）（负数）
总结：这样账务上的“进项税额”与你申报的“进项税额”才一致。当然，如果你当月全部勾选，就不存在转出的问题了。但实际工作中我们一般会根据税负情况算出需要勾选认证的税额，并不是购进多少进项就当月全额勾选认证。所以建议大家购进的税额先计入“待认证进项税额。”
三、 月末将销项税额与进项税额分别结转到“应交税费--应交增值税（转出未交增值税）”如本月销售如下借：应收账款 16950
贷：主营业务收入 15000
应交税费--应交增值税（销项税额） 1950
假如本月购进税额如上例为1300，月末结转如下：
月末结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 1300
贷：应交税费—应交增值税(进项税额) 1300
月末结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额) 1950
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 1950
月末将“转出未将增值税”（即进销差额）转入“应交税费--未交增值税”如下：
借：应交税费--应交增值税额（转出未交增值税） 650
贷：应交税费--未交增值税 650
如果进项税额大于销项税额即做相反的会计分录即
借：应交税费--未交增值税
贷：应交税费--应交增值税额（转出未交增值税）
四、次月交税时：
借：应交税费--未交增值税 650
贷：银行存款 650
注意实际工作中如果是老会计一般销项税额大于进项税额，直接将差额转入“未交增值税”；
进项大于销项就没有结转直接留底在多栏账页上，下次继续抵扣就可以，现在很多小伙伴没有做过一般纳税人手工账了，所以提到一般纳税应交税费多栏式也很蒙，所以还是建议用上面简单明了的方法处理，这样也容易看懂；
每个月如果“应交税费--未交增值税”贷方余额，就代表该交还未交的增值税额，如果此科目是借方余额，就代表勾选认证了未抵扣完的进项税额即常说的留底税额，下期可以继续抵扣。
