公司发工资是一件再正常不过的事情，但是对于公司会计人员这是一件比较“难受”的事情，不允许出错，还得在有限的时间内做出相关数据，刚接手计提工资和发放工资这块工作的小伙伴，总是会把它们的会计分录搞混，今天小编带来了会计大佬整理的账务处理详解，需要的赶紧收藏学习了！
计提 发放工资会计分录分不清楚？会计大佬带来账务处理详解
目录- 一、计提工资和发放工资的区别
- 二、工资计提和发放工资的分录说明
- 三、计提的工资和实际发放不同，分录如何做？
- 四、企业承担给职工交的五险一金，计提和发放分别怎么做分录？
首先，要搞清楚计提和发放的区别。
计提，即计算和提取，功能主要有：
计提 发放工资会计分录分不清楚？会计大佬带来账务处理详解
一言以概之，即提前发放下月资金或工资。
发放就比较好理解了，主要就是发放上月工资。
事实上，提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提。
计提 发放工资会计分录分不清楚？会计大佬带来账务处理详解
二、工资计提和发放工资的分录说明首先，无论是什么会计分录，你都要记熟借与贷的关系。
那么，计提工资时的会计分录怎么做呢?
1.计提工资时
借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)
贷：应付职工薪酬—工资
2.计提社保时
借：管理费用(同上)
贷：应付职工薪酬—社保
工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?
1.发放工资时
借：应付职工薪酬—工资
贷：应付职工薪酬—社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)
应交税费—应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保时
借：应付职工薪酬—社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)
贷：库存现金或者银行存款
3.上交个人所得税时
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
注意：
社保没办理之前不能计提，“五险一金"计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分，可列入。"管理费用”中。
三、计提的工资和实际发放不同，分录如何做？这里分2种情况：
计提 发放工资会计分录分不清楚？会计大佬带来账务处理详解
四、企业承担给职工交的五险一金，计提和发放分别怎么做分录？1、计提工资时，首先要把企业部分的社保缴了：
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬—社保
2、次月发放工资时，企业承担的公积金部分分录对应为：
借：管理费用—住房公积金
贷：应付职工薪酬—住房公积金
......
篇幅有限，关于计提 发放工资会计分录，先讲到这里了，小编精心给大家准备了各个行业的会计分录大全，还有175个自动计算丁字账、余额表及财务报表模板！直接套用！免费领取学习哟！
计提 发放工资会计分录分不清楚？会计大佬带来账务处理详解
计提 发放工资会计分录分不清楚？会计大佬带来账务处理详解
领取方式：1、关注我，下方评论区留言：学习。并转发收藏
2、点击小编头像，私我回复：资料，即可免费领取
,
