【释义】 货币资金(Money) 是指存在于货币形态的资金,包括现金、银行存款和其他货币资金 货币资金是企业资金运动的起点和终点,是企业生产经营的先决条件随着再生产过程的进行,会形成频繁的货币收支企业在取得现金投资、接受现金捐赠、取得银行借款、销售产品后取得货款收入等,会形成货币资金的收入; 在购买材料、支付工资支付其他费用、归还借款以及上交税金等,会形成货币支出日常经济往来中,货币资金的应收应付与实收实付之间往往存在着时间间隔,这就形成了往来结算核算,下面我们就来聊聊关于货币资金分析报告模板?接下来我们就一起去了解一下吧!

货币资金分析报告模板(财报知识点货币资金)

货币资金分析报告模板

【释义】

货币资金(Money) 是指存在于货币形态的资金,包括现金、银行存款和其他货币资金。 货币资金是企业资金运动的起点和终点,是企业生产经营的先决条件。随着再生产过程的进行,会形成频繁的货币收支。企业在取得现金投资、接受现金捐赠、取得银行借款、销售产品后取得货款收入等,会形成货币资金的收入; 在购买材料、支付工资支付其他费用、归还借款以及上交税金等,会形成货币支出。日常经济往来中,货币资金的应收应付与实收实付之间往往存在着时间间隔,这就形成了往来结算核算。

【来源】

公司的货币资金一般有如下途径产生:

1、发售股票。含出售股权、发行股票、增发等。

2、举债。往外借钱,或者发行债券。

3、出售资产或者业务部门。

4、政府补助或者社会捐赠。

5、投资。通过投资获利,并取得收益现金。

6、经营中,现金流入持续大于现金支出

表面上看,企业获取货币资金的途径很多。但通常,只有符合第六种情况的公司,才会具有某种持续性优势。为什么会这么说?因为这涉及到企业获取现金的持续性,前五种往往获取现金是不能够持续的,而主营是可以持续的。

【拓展】

各位查看上市公司资产负债表的货币资金时,一般分析合并报表的货币资金数就行了,而分析母公司报表的货币资金数意义则不大。因为合并报表展示了母公司及下属子公司合计控制了多少货币资金,至于多少放在母公司,多少放在子公司,无非是一个内部划拨行为而已。

那么,在对比企业期初及期末的货币资金余额时,别只看数据差,还得结合现金流量表来看,如果期末比期初多出的货币资金是通过经营活动产生的现金流,那么可喜可贺。如果是通过投资活动获取的,那么,估计也就没那么兴奋了,心情一般吧。如果是通过筹资活动获取的,那么,我们该思索一下了,怎么企业又借钱啦,借钱来干嘛,那么缺钱吗?

【分析】

另外,对于货币资金的分析,坚持适度原则,资金量过小或者过大都不好。货币资金过小,则可能会出现偿债能力不足;货币资金过大,则可能代表着企业资金运用能力弱,或者可能资金性质有问题。

但是,在实际案例中,往往很多优秀的企业,非常擅长经营,而弱于投资。我有时在想,这是不是应了一句俗话:一心不可二用。这些优秀的企业家,往往总是把最大的精力甚至是全部精力用在企业内部经营上,不断地去开拓市场、创新技术和产品,至于投资嘛,去获得那么一丁点的收益(至少他们是这么认为的),便懒得去做了。大家可以试着翻阅一下自己手上的财报,看是不是很多是这种情况。

只有等到哪天企业摸到自己的天花板,在用尽浑身解术后,也无法突破这个瓶颈,才最后重视起投资来,想着通过投资和并购实现跨行业发展,最后来个成功转型。这样的案例也不算少数。

在实际投资中,投资者分析财报的货币资金时,请注意以下几种情况:

1、货币资金余额比短期负债小很多。

2、货币资金余额小于去年的三费(销售费用、财务费用、管理费用),加应付职工薪酬之和。

3、货币资金小于应付账款 其他应付款。

4、货币资金充裕,却借了很多有息甚至高息负债。

5、定期存款很多,其他货币资金很多,流动资金却严重缺乏。

6、其他货币资金数额巨大,但没有合理解释。

但凡出现以上情况的,请各位警惕,可能企业在经营中隐藏着巨大问题。第1项代表了企业有短期偿债危机;第2、3项,代表了企业有短期的自身经营现金枯竭的危机;第4、5、6项,则意味着貌似充裕的货币资金,可能存在虚构、冻结,或者已被大股东占用的情况。出现以上情况的企业,一般而言,我是谨慎绕道的。