很多新手会计在计提和发放工资、社保、公积金分录的时候，总会把会计分录做错，今天用案例的形式给大家展示一下一般情况下工资、社保、公积金、个税的发放或者缴纳都不会同步进行为了方便核算社保公积金的数据采用整数估算，下面我们就来说一说关于计提工资和社保公积金的正确分录?我们一起去了解并探讨一下这个问题吧!
计提工资和社保公积金的正确分录
很多新手会计在计提和发放工资、社保、公积金分录的时候，总会把会计分录做错，今天用案例的形式给大家展示一下。一般情况下工资、社保、公积金、个税的发放或者缴纳都不会同步进行。为了方便核算社保公积金的数据采用整数估算。
案例：
A公司8月的应发工资20800元，社保单位承担部分700元 ， 个人承担部分300元，公积金单位承担部分1000 元，个人承担部分 500 元，个税110元。
8月
1、计提社保、公积金
借：管理费用—社保（单位部分）700
管理费用---公积金（单位部分）1000
贷：应付职工薪酬—社保（单位部分）700
应付职工薪酬—公积金（单位部分）1000
缴纳社保 公积金
借：应付职工薪酬—社保（单位部分）700
应付职工薪酬—公积金（单位部分）1000
其他应收款 800
贷：银行存款 2500
2、工资计提
借：管理费用 20800
贷：应付职工薪酬 ---工资 20800
3、次月发工资
借：应付职工薪酬 ---工资 20800
贷：银行存款 19890
其他应收款 800
应交税费—个税 110
4、交个税
借：应交税费—个税 110
贷：银行存款 110
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