首先我们要弄明白税负率是什么?

一般来说,常用的税负率有两种:第一种是:增值税税负率;第二种是:企业所得税税负率(企业所得税贡献率)。今天讲的主要是增值税税负率。

一、增值税税负率的计算公式?

一般纳税人税负率=当期应纳增值税/当期应纳销售收入

(当期增值税=本期销项税额 进项税额转出-本期进项税额-上期留抵税额 免抵应退税额 简易征收增值税)

比如,A企业2020年4月不含税销售额100万元,当月实际缴纳的增值税是1万元。那么该企业在4月的增值税税负率就是1%。

二、增值税税负率是如何比对的?

假设:金三系统里,本地区某行业应税销售额为200亿,应纳增值税税额为3亿。那么此地区此行业的平均增值税税负率为1.5%。

上文举例的A企业若在该地区,则其税负率1%小于同地区同行业的平均增值税税负率1.5%,金三系统后台就会预警,这时企业可能还不清楚自己被预警了。

税负率原来是这么计算的(税负率偏低企业被稽查)(1)

行业预警税负率

三、是否所有企业都要警惕税负率呢?

其实只有一般纳税人需要警惕。

对小规模纳税人而言,税负率就是征收率3%,而对一般纳税人而言,由于一般纳税人是可以抵扣进项税额的,那么税负率就会远远低于该比例,具体计算如下:

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

四、税负率超标并不一定会被预警

税务局在税负率指标上是允许存在一定的偏差,例如上文的案例,如果税务局允许存在的偏差是0.05%,那增值税税负率在1.45%~1.55%都不会被系统预警。税负率预警只是增加了被稽查的概率。

五、那么问题来了,企业正常报税、交税,但增值税税负率就是偏低

很多企业税负率低是有正常理由的,比如产品促销,产品滞销,产品还未销售导致库存较大等等。遇到税务局稽查,正常经营,如实告知就行。

大家有没有遇到被税务局稽查或者约谈的情况,可以关注并在评论区留言。下期为大家一一解答,如何规避税务局稽查。

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